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• Adan de Leon

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CASO 10-1 1 ¿Cuál es la base de actividad y el intervalo relevante? Explíquelo. 2 Prepare un presupuesto flexible en el formato tabular, para el departamento (use incrementos de 1 000 horas directas de re 3 Prepare un presupuesto de gastos en el formato de fórmulas, para el departamento. 4 Prepare un presupuesto flexible en el formato gráfico, para el departamento. 5 ¿Cuál sería la cifra presupuestal para 8 500 horas directas de reparaciones? 6 ¿Qué formato de presupuesto flexible recomendaría usted para este departamento? ¿Por qué? Estimaciones presupuestales del Departamento de Reparaciones y Mantenimiento GASTOS PLANIFICADOS A 6000 HRS DIRECTAS DE REPARACIONES

GASTOS CONTROLABLES

GASTOS PLANIFICADOS A 9000 HRS DIRECTAS DE REPARACIONES

Sueldos de empleados

3,000.00

3,000.00

Materiales indirectos para reparaciones

4,020.00

6,030.00

Costos diversos Etc.

1,320.00

1,680.00

1. Base de actividad, intervalo relevante Departamento

Reparaciones y Mantenimiento

Base de actividad

Horas de reparaciones

Explicación: se presupuesta un rango de actividades de horas ende la Base de actividades utilizada en la presupuestación d las Horas de trabajo para dichas reparaciones de mantenimie

Intervalo relevante para uso

De 6000 a 9000 horas inclusive

Explicación: para la presupuestación principal de la unidad d Mantenimiento, como se explico, las horas de reparaciones so rango en el cual oscilarán las actividades se indica en este ap

2. Presupuesto flexible - formato tabular * ACTIVIDAD HRS-REPARACION PORCENTAJE

6,000.00 70%

7,000.00 80%

8,000.00 90%

Sueldos de empleados

3,000.00

3,000.00

3,000.00

3,000.00

Materiales indirectos para reparaciones

4,020.00

4,690.00

5,360.00

6,030.00

670.00

Costos diversos

1,320.00

1,440.00

1,560.00

1,680.00

120.00

8,340.00 $

9,130.00 $

9,920.00 $ 10,710.00

Total

$

* Intervalo relevante, 6000 a 9000 horas-reparaciones directas. 3. Presupuesto flexible - formato de fórmulas * Gasto

Fijo por mes

Tasa variables por 1000 horas de reparaciones directas **

9,000.00 Tasa base a 1000 hrs 100% -

Sueldos de empleados

3,000.00

Materiales indirectos para reparaciones

-

-

670.00

Costos diversos *** 600.00 Total 3,600.00 * Intervalo relevante, 6000 a 9000 horas-reparaciones directas. ** Se consideran costos unitarios por lotes de trabajo de 1000 horas *** Costo diverso fijo detectado por cálculo lineal

120.00 790.00

4. Presupuesto flexible - formato gráfico

pre supue sto fl exible Airport Auto Re ntal, I nc $12,000.00

f(x) = 0.79x + 3600

$10,000.00 $8,000.00 $6,000.00 $4,000.00 $2,000.00

Presupuesto Flexible Total

Linear (Presupuesto Flexible Total)

Sueldos de empleados

Materiales indirectos para reparaciones

9,500

9,000

8,500

8,000

7,500

7,000

6,500

6,000

5,500

$-

Costos diversos

5. Presupuesto para 8500 horas directas? Presupuesto (y = 8500) = 3600 + 0,79 *8500 =

10,315.00 para

8,500.00 horas

6. Formato recomendado para este departamento?

Se recomienda utilizar el formato de fórmulas; ya que en este se puede elaborar un modelo matemático para determinar las horas de reparaciones. Además presenta la versatibilidad de indicar el costo unitario o estándar por unidad de reparación, siendo útil para estimaciones de trabajo por lote de 1000 horas.

de 1 000 horas directas de reparaciones).

miento

NIFICADOS A 9000 HRS DE REPARACIONES 3,000.00 6,030.00 1,680.00

ango de actividades de horas de reparaciones, por zada en la presupuestación de este departamento son reparaciones de mantenimiento.

ción principal de la unidad de Reparaciones y las horas de reparaciones son la base; por lo cual, el tividades se indica en este apartado.

9,500

9,000

emático para determinar dar por unidad de