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PROMOTORA ECUATORIANA DE CAFÉ DE COLOMBIA S.A. MATERIALIDAD AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2016 Para poder determinar la materialidad de los Estados Financieros se debe tener a consideración lo siguiente: Indicador Clave % Importancia Relativa Ingresos ordinarios 1% a 3% Total Activo Corriente 1% a 3% Utilidad Bruta (Margen Operativo) 1% a 2% Utilidad Neta (Resultado Neto) 3% a 5% Patrimonio 3% a 5% Para determinar la materialidad de los Estados Financieros de la empresa PROMOTORA ECUATORIANA DE CAFÉ DE COLOMBIA S.A. se va a aplicar un porcentaje de materialidad del 2% sobre el total de Activos y 2% sobre los ingresos ordinarios por ser una empresa con fines de lucro por lo cual el mejor indicador clave para determinar la materialidad es el total de Activos y el total de ingresos ordinarios para determinar el error tolerable de cada una de las cuentas que representan significancia sobre los Estados Financieros. Cuenta Total de Activo Corriente
Valor 421.780,00
Porcentaje 2%
Error Tolerable 8.435,60
Valor 156.090
Porcentaje 37,01%
Error Tolerable 3121,80
Cuentas Efectivo en caja y Bancos Cuentas por cobrar – comerciales y otras cuentas por cobrar, neto Inventarios Total de Activos Corrientes
95.275
22,59%
1905,50
170.415 421.780,00
40,40% 100%
3408,30 8.435,60
Cuenta Ingresos ordinarios
Valor 10.012.412
Porcentaje 2%
Error Tolerable 200.248,24
PROMOTORA ECUATORIANA DE CAFÉ DE COLOMBIA S.A. CALCULO DE CUENTAS CON IMPORTANCIA RELATIVA AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2016
ACTIVOS Corriente 421.780,00 Efectivo en caja y bancos 156.090,00 37,01% Cuentas por cobrar –com. y otras ctas por cobrar, neto 95.275,00 22,59% Inventarios 170.415,00 40,40% TOTAL ACTIVOS CORRIENTE
421.780,00 100%
Según la composición de los activos se aprecia que efectivo en caja y bancos tiene el 37,01% y de inventarios tiene un 40,40% de representación del total de activos, estos dos rubros tienen un error tolerable de $1.560,90 para efectivo en caja y bancos y de $1.704,15 para inventarios Según la evaluación del método horizontal y vertical de los estados financieros, el análisis de control interno, el umbral de materialidad se determinó que las cuentas seleccionadas que representan una mayor significancia dentro de los estados financieros son los rubros Caja e Inventarios que ocupan el 77,41% del total de los Activo corrientes por lo que requieren de un mayor análisis según su materialidad y error tolerable. Ingresos ordinarios
10.012.412
2%
200.248,24
Según la evaluación del método horizontal y vertical de los estados financieros, el análisis de control interno, el umbral de materialidad se determinó que las cuentas seleccionadas que representan una mayor significancia dentro de los estados financieros son los rubros ingresos ordinarios