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• Claudia Osores Macedo

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GROUP SHAAC AUDITORESY CONSULTORES S. CIVIL R.LTAD

UNEFA & ASOCIADOS ASOCIADOS EMPRESA AUDITADA: D´BELLAS BOUTIQUE EMPRESA AUDITADA: INVERSIONES SAP, C.A. EIRL

AREA:

PROVISIONES

CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO

AUDITORIA: ESTADOS FINANCIEROS PERIODO: 01/01 AL 31/12/2019

PROVISIONES 1.

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¿ Obtiene o prepara un análisis del movimiento de la estimación de cuentas incobrables durante el ejercicio? ¿ Comprueba que los créditos del ejercicio a esta cuenta coinciden con el cargo a Resultado con el objeto de determinar si no se castigó algún saldo directamente? ¿ Revisa los cargos hechos a esta cuenta por saldos incobrables asegurándose de que fueron debidamente autorizados de acuerdo a las disposiciones de la Ley del I.R., para su deducibilidad; y que exista un control adecuado sobre los cobros ocasionados de cuentas canceladas?

En los casos en que se hayan reconocido provisiones ¿Determinan que se haya registrado la correspondiente contrapartida en el estado de resultados? Comprobar que si se han reconocido provisiones, se hayan reunido las siguientes condiciones: Existe una obligación presente (legal o implícita) resultante de un evento pasado a cargo de la entidad. Es probable (es decir, existe mayor posibilidad de que se presente que de lo contrario) que la entidad tenga que desprenderse de recursos que comporten beneficios económicos, para cancelar la obligación. Obtener evidencia de que el importe reconocido como provisión corresponde a la mejor estimación efectuada por la administración de la entidad, a la fecha del estado financiero, del desembolso necesario para liquidar la obligación presente. Comprobar que las provisiones sean objeto de revisión en cada fecha del estado financiero y, en su caso, sean

OFICINA: Responsable:

HECHO POR

SI

NO

N/A

Santa María Flores Estefany

COMENTARIOS OBSERVACIONES

UNEFA & ASOCIADOS ASOCIADOS EMPRESA AUDITADA: INVERSIONES SAP, C.A.

AREA:

CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO

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ajustadas para reflejar la mejor estimación existente en ese momento. Determinar que si la entidad tiene un contrato de carácter oneroso, las obligaciones presentes que se deriven del mismo sean reconocidas y medidas como provisiones. Verificar que cada provisión sea utilizada solo para atender los desembolsos para los cuales fue originalmente reconocida. Determinar que en los casos en que ya no es posible que se requiera la salida de recursos económicos para liquidar la obligación, la provisión correspondiente se haya revertido Evaluar que no se reconozcan provisiones por pérdidas futuras derivadas de las operaciones. Evaluar que las provisiones se presenten en el estado de situación financiera por separado del resto de los pasivos y estén clasificadas a corto o a largo plazo según su exigibilidad. Verificar que por cada tipo de provisión, la entidad revele o informe acerca de: El valor contable al principio y al final del período. Las provisiones constituidas en el período, incluyendo los incrementos en las provisiones existentes.

CUENTAS POR COBRAR

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CUENTAS POR COBRAR

CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO

15.- ¿ incobrables canceladas? 16.- ¿Se continúa las gestiones de cobro después de que las cuentas incobrables son canceladas en la contabilidad? 17.- ¿Se tiene autorización a algunos funcionarios para otorgar en garantía, prenda o ceder los derechos que amparan las cuentas? 18.- ¿Cuando hay embarques a consignación se controlan por separado y se cuenta con políticas definidas para ello? CUENTAS POR COBRAR 19.- ¿La persona que maneja los créditos y la cobranza no es la misma que contabiliza, factura, paga la nomina y cuentas diversas o maneja algún fondo de caja? 20.- ¿El procedimiento de revisión de facturas para su cobro, incluye el que al dejar la factura original, persona autorizada y firme pagaré o algún documento de cobro valido para ejercer la cobranza sin contratiempos en caso de ejercer actos legales? 21.- ¿Los anticipos de clientes se controlan en cuenta por separado y sus saldo no permanece más de un mes antes de realizarse la venta? 22.- ¿Se lleva un control de cobranza dirigido a: a) Registro contable por cliente CUENTAS POR COBRAR COMENTARIOS Y OBSERVACIONES b) Deposito inmediato de cobranza c) Afectación de auxiliares del departamento de Crédito y cobranza? 23.- ¿Se elaboran recibos de caja prefoliados por cada vez que se efectúa una cobranza o venta al contado,entregando el original al cliente y conservando copia con su firma de conformidad?

HECHO POR

SI

NO

N/A

COMENTARIOS OBSERVACIONES

UNEFA & ASOCIADOS ASOCIADOS EMPRESA AUDITADA: INVERSIONES SAP, C.A.

AREA:

CUENTAS POR COBRAR

CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO

AUDITORIA: ESTADOS FINANCIEROS PERIODO: 01/01 AL 31/12/2010

OFICINA: Responsable:

CARACAS AUDITOR SENIOR

24.- ¿Las cuentas con antigüedad mayor a tres meses se envían con abogado? 25.- ¿Existe un control para asegurarse que los cobros hechos por los vendedores foráneos son enviados a la compañía de inmediato o que se depositan de algún modo también inmediato donde quiera que estén? 26.- ¿Los cobradores firman una relación de cuentas que se le entrega para la cobranza? 27.- ¿Liquidan diariamente los cobradores con base a la "Relación de Cobranza" que se les entrega mencionada en el punto anterior? 28.- ¿Los documentos o cuentas por cobrar que son cancelados son autorizados por algún funcionario facultado y, se anota el motivo? 29.- ¿Existe en su caso, un registro especial de documentos descontados, con objetos de tener un contro contable sobre ellos? 30.- ¿Se tiene alguna política especial sobre lo que se menciona en el punto anterior? 31.-Los préstamos a funcionarios y empleados se autorizan por persona responsable o la Gerencia y tiene algún tope sobre su sueldo? 32.- ¿Los prestamos del inciso anterior se descuentan de nómina regularmente? CONCLUSION DEL ENCARGADO tomando en cuenta que Bueno (B) es de 8 a 10, Regular (R) de 6 a 7 y Malo (M) de 0 a 5. Sobre el ambiente de Control (B___ R___ M___ )

UNEFA & ASOCIADOS ASOCIADOS EMPRESA AUDITADA: INVERSIONES SAP, C.A.

AREA:

CUENTAS POR COBRAR

CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO AUDITORIA: ESTADOS FINANCIEROS PERIODO: 01/01 AL 31/12/2010

OFICINA: Responsable:

CARACAS AUDITOR Nombre SENIOR

LA ADMINISTRACION VIGILA QUE SE SIGAN LAS POLITICAS ESTABLECIDAS EN SU MAYORIA Sobre el sistema contable (B___ R___ M___ ) SE CONSIDERA SE LLEVA UN BUEN REGISTRO DE LAS OPERACIONES Sobre los procedimientos de control (B___ R___ M___ ) EL PROCEDIMIENTO DE CONTROL DE CUENTRAS POR COBRAR ES REALIZADO EN FORMA OPTIMA POR EL PERSONAL y firma del Gerente: AUDITOR SENIOR:

LIC.MAIGUALIDA BLANCO-URIBE