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“Año de la lucha contra la corrupción e impunidad”

UNIVERSIDAD CATOLICA LOS ANGELES DE CHIMBOTE FACULTAD DE CIENCIAS CONTABLES, FINANCIERAS Y ADMINISTRATIVAS

Escuela Profesional de Contabilidad

“PRACTICA” CURSO

:

Auditoria Financiera

DOCENTE

:

Soto Medina, Mario Wilmar

CICLO

:

VIII

ALUMNO

:

Hilario Mori, Jandir Carlos TRUJILLO – PERÚ 2019

AUDITORIA DEL PATRIMONIO Una empresa local cuya actividad es la comercialización de conservas de pescado, se constituyó en 01.08.2010 con un capital de s/. 400,000 compuesto de 400 Acciones de s/. 1,000 c/u. Y tiene contabilizado su inventario y balance inicial, como sigue:

Las acciones fueron suscritas y pagadas en su totalidad con la siguiente estructura:

En julio 2012 mediante contrato privado la socia Andrea Calle Ball transfiere el 25 % de sus acciones al socio Ricardo rey con una sobretasa del 20 % sobre su valor nominal. La transferencia queda pendiente de pago hasta enero de 2013. La empresa ha omitido estas transacciones y usted como auditor, en enero 2,013 Ha detectado la deficiencia por lo que propone asientos contables que tendría que considerar la gerencia.

TRANSACCIONES DELA EMPRESA ESTADO DE SITUACION FINANCIERA AL 01 AGOSTO 2012

ACTIVOS Caja y Bancos

100,000

Activo Fijo

300,000

TOTAL

PASIVOS PATRIMONIO (L)

400,000

Capital

TOTAL

400,000

400,000

SUB CTAS CTA 14

DESCRIPCION

DEBE

CTAS POR COBRAR ACC. Y PERS.

400, 000

HABER

Suscripción. Pendientes 144

de cancelación Ricardo Rey Cavagñaro

160,000

Andresa Calle Ball

160,000

Proa al Sol S.A. 50

80,000

CAPITAL 501

400,000

Capital Social Por la suscripción de acciones emitidas ……………………………………x…………………….

10

CAJA Y BANCOS 101

14

caja CTAS POR COBRAR ACC. Y PERS.

144

400,000

Suscripciones Pendientes de cancelación Por la cancelación de las acciones. suscritas

400,000

PROGRAMA DE AUDITORIA DE CUENTAS PATRIMONIALES EMPRESA: INDUSTRIAL CHAVIN S.AA. PERIODO: 2012 FECHA DE INICIO:

13 DE JUNIO DEL 2013

FECHA DE TERMINO: 13 DE JUNIO DEL 2013 AUDITOR: CARLOS HILARIO SUPERVISOR: DENNISA GALLARDO OBJETIVOS 1. Asegurarse de que el patrimonio total y los cambios habidos son consistentes con el negocio y su actividad. 2. Objetivos Específicos 3. Verificar que los saldos de estas cuentas estén debidamente registrados y valorados, y se correspondan, con transacciones reales. 4. Verificar que los conceptos que integran el capital contable estén debidamente valuados. 5. Verificar que las cuentas estén correctamente descritas y clasificadas, se presentan conforme a principios de contabilidad generalmente aceptados, aplicados de manera, uniforme respecto a ejercicios anteriores. 6. Verificar que los movimientos de capital y reservas estén debidamente autorizados y se hayan realizado conforme a la normativa vigente. 7. Comprobar su adecuada presentación y revelación en los en los estados financieros.

PROCEDIMIENTOS DE AUDITORIA A REALIZAR 1. Preparar un detalle de las cuentas que componen esta área al cierre del ejercicio. 2. En caso de ser la primera ,auditoría, obtener una evolución histórica de las cuentas que representan los fondos propios. 3. Cotejar los movimientos habidos durante el ejercicio en estas cuentas con las actas de las juntas de accionistas y consejos de administración. 4. Para aumentos y disminuciones de capital, comprobar con las actas e inscripción en el Registro Mercantil, así como la liquidación de impuestos. 5. Si las acciones son nominativas examinar el libro de registro de acciones.

6. Verificar autorización en los pagos de dividendos, comprobando si se han efectuado las correspondientes retenciones fiscales. 7. En conexión con el trabajo realizado sobre hechos ,posteriores, investigar cualquier acuerdo que supongan modificaciones de capital o movimiento de reservas.

PAPELES DE TRABAJO

CEDULA SUMARIA P/T L

INDUSTRIAL CHAVIN SAA AUDITORIA ALOS EE.FF. AL 31/12/2012 CODIGO : 50 DESCRIPCION: CAPITAL

CTA DIV.

DESCRIPCION P / T DE LA

SALDOS INICIALES 31-12-13

31-12-12

AJUSTES DEBE

SALDOS FINALES

HABER

31-12-13

31-12-12

400,000

400,000

CUENTA

50

CAPITAL suscrito y

400,000

400,000

L1

pagado

HECHO POR: CARLOS HILARIO SUPERVISADO: DENNISA GALLARDO

FECHA: 13/06/2013

CONCLUSIONES

Luego del examen da cada uno de los rubros que conforma el capital de Industrial Chavín SAA. Se pudo determinar que no existen errores materiales importantes que deban ser reseñados. P/T L

EXAMEN DE EJECUCION INDUSTRIAL CHAVIN SAA. L1 --- CAPITAL

ACIONES COMUNES

AUDITORIA AL 31/12/2013 NOMBRES DE

N° DE

SALDO AL

SALDO AL

SALDO FINAL

ACCIONISTAS

CERTIFICADOS

31/12/13

31/12/14

Ricardo Rey

12114-2013

160,000

160,000

Andrea Calle Ball

14116-2013

160,000

160,000

Pro al Sol S.A.

171819-2013

80,000

80,000

TOTALES

400,000

400,000

Cavagnaro

HECHO POR: CARLOS HILARIO SUPERVISADO: DENNISA GALLARDO FECHA: 13/06/2014

CONCLUSIÓN: De acuerdo a la revisión de los documentos que respaldan los movimientos del patrimonio, los libros auxiliares, los libros de acta de asamblea de accionistas, no se tiene ninguna observación importante con respecto a la pertenencia de las acciones comunes.

EN JULIO 2013 MEDIANTE CONTRATO PRIVADO LA SOCIA ANDREA CALLE BALL TRANSFIERE EL 25 % DE SUS ACCIONES AL SOCIO RICARDO REY CON UNA SOBRETASA DEL 20 % SOBRE SU VALOR NOMINAL. LA TRANSFERENCIA QUEDA PENDIENTE DE PAGO HASTA ENERO DE 2013.

OBSERVACION Posteriormente de haber realizado el revisado de toda la documentación sustentadora que respaldan los movimientos de patrimonio, los libros de acta de accionista se observó que existe un contrato privado lo cual consiste en que la Socia Andrea Calleball transfiere el 25% de sus acciones al socio Ricardo rey como una sobretasa del 20% sobre su valor nominal, la transferencia queda pendiente de pago hasta enero de 2013 siendo no habiéndose registrado según las NIC y principios generalmente aceptados eso determina que la empresa no está actualizada e sus movimientos que se hizo en el capital lo cual variara no en la cantidad de acciones pero si en su valor nominal por haber sido transferido con una sobretasa del 20%. RECOMENDACIÓN Se recomienda al contador de la empresa cumplir con las NIC y principios de contabilidad generalmente aceptados ya que si el Patrimonio que figura en los estados financieros no está actualizado no podremos tener ningún financiamiento cuando lo requiramos se le recomienda realizar los asientos correspondientes y regularizar los saldos y que el pago faltante sea realizado.