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• Romeo Morales Cardenas

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Morales & Asociados Servicios contables, Administrativos, Financieros y Auditorias "JACARANDA S.A." INVENTARIOS PROGRAMA DE AUDITORIA AUDITADO AL 31/12/15 No

Hecho por OBJETIVOS DE LA PRUEBA 1 Establecer la existencia de inventarios fisicos que amparen los bienes propiedad de la empresa asi como su correcto control y manejo. 2 verificar si los sistemas de almacenaje de los inventarios son de los mas adecuados para resguardar las condiciones óptimas de materiales y mercaderias. 3 Establecer que las personas a custodia de estos inventarios son el personal adecuado para desempeñar el puestoen cuanto a su conocimento 4 verificar que la valoracion de los inventarios es la correcta, de acuerdo a los precios y condiciones estipulados por la administración. PROCEDIMENTOS A APLICAR 1 Comprobar sumas y calculos aritmeticos 2 Observacion fisíca de inventarios 3 Revición del corte de inventarios 4 Valuacón de los invenarios 5 verificar que los saldos del inventarios representen todos los productos, materiales de la empresa 6 revisión de los valalores asignados a productos obsoletos, dañados o de lento movimento. 7 verificar que los ingresos a bodegas sean registrados correctamente.

C.H.L.O

C.H.L.O

C.H.L.O

C.H.L.O

C.H.L.O C.H.L.O C.H.L.O C.H.L.O C.H.L.O C.H.L.O C.H.L.O

Preparó Revisó Referencias

CEDULA K-1 Ininciales Fecha R.L.M.C 1/2/2013 C.H.L.O 1/16/2013

Morales & Asociados Servicios contables, Administrativos, Financieros y Auditorias "JACARANDA S.A." INVENTARIOS CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO AUDITADO AL 31/12/2015 No

Preguntas 1 ¿Existe un control sobre la custodia fisíca de los inventarios? 2 ¿Existe un control adecuado de la existencia fisíca y sus movimentos por medio de registros ? 3 ¿Existe una comparación de los registros con los saldos en las cuentas del mayor? 4 ¿Hay una planeación y ejecución de los invetarios fisícos, sus recopilaciones, valuaciones y comparaciones con los registros principales? 5 ¿Existe una buena segmentación de funciones existentes en cuanto al registro, costodia, compra, y embarque de los inventarios? 6 ¿Hay un registro oportuno de los ingresos de mercaderia y del pasivo correspondiente? 7 ¿Hay un estudio e investigacion para determinar las posibles existencias de inventarios dañados y obsoletos? 8 ¿Hay un adecuado metodo de valuación de inventarios?

Debilidad x x x

x

x

Preparó Revisó Fotaleza

x

x

x

CEDULA K-2 Ininciales Fecha R.L.M.C 1/2/2016 C.H.L.O 1/4/2016

Morales & Asociados Servicios contables, Administrativos, Financieros y Auditorias "JACARANDA S.A." INVENTARIOS DEFICIENCIA DE CONTROL INTERNO AUDITADO AL 31/12/2015 No

Deficiencia 1 existe inventarios registrados que estan completamente obsoletos y deteriorados

Medida Aludida tener un mayor control fisíco de los inventarios y contar con una mejor planeación de ellos.

ludida mayor control fisíco de los os y contar con una mejor ón de ellos.

Preparó Revisó

CEDULA K-3 Ininciales Fecha R.L.M.C 42371 C.H.L.O 42373

"JACARANDAS S.A." Cédula centralizadora de activos al 31 de diciembre del 2015 (cifras esxpresados en quetzales)

CUENTAS

REF.

Caja y bancos Cuentas por cobrar Inventarios Propiedad, planta y equipo Diferido TOTAL ACTIVO

A B C D F

Saldos según contabilidad Q Q Q Q Q Q

100,184.60 701,532.90 1,617,550.00 456,737.50 11,650.00 2,887,655.00

Ajustes y reclasificaciones debe

Q

34,087.95

Marcas sumado sumado vertical y horizontal

Conculusión Se examino las cuentas del balance general conforme a las N y procediemientos de Auditoria. La gerencia de la empresa ac propuestos por la auditoria, las cifras expresedas son razonab

_______________________________ firma de auditor

Preparado por Revisado por

s y reclasificaciones haber

Q

Cédula B/G-1 AUDITOR R.L.M.C. C.H.L.O

FECHA 1/10/2016 1/12/2016

saldos según auditoria

3,638.03 Q

1,647,999.92

balance general conforme a las NIA´s, utilizando ,técinicas oria. La gerencia de la empresa acepto los ajustes y reclasificaciones las cifras expresedas son razonables.

________________________ e auditor

"JACARANDAS S.A." Cédula centralizadora de pasivos al 31 de diciembre del 2015 (cifras esxpresados en quetzales)

Cédula B/ Preparado por Revisado por

CUENTAS

REF.

Pasivo corriente Pasivo no corriente total pasivo Capital contable total pasivo y capital Capital contable

I J K

Saldos según contabilidad Q Q Q Q

412,492.50 700,000.00 1,112,492.50 1,775,162.50

Q

2,887,655.00

Ajustes y reclasificaciones debe haber

F:__________________________________ Auditor

Cédula B/G-2 AUDITOR FECHA R.L.M.C. 1/10/2016 C.H.L.O 1/12/2016 saldos según auditoria

Morales & asociados Empresa: "JACARANDAS S.A." Practido: al 31/12/2016 Cédula Sumaria de Inventarios

Saldos según contabilidad

CUENTAS

REF.

Vestidos para damas Trajes para caballeros Ropa para niños Calcetas para niños Mercaderias en transito

C-1 C-2 C-3 C-4 C-5

Q Q Q Q Q

›

Q

TOTAL

Ajustes y reclasificaciones debe 577,078.00 Q 21,525.00 701,035.00 237,688.00 Q 12,562.95 55,499.00 46,250.00

1,617,550.00 /

Q

34,087.95 /

Conclusión: Conforme a procedimentos de Auditoria y NIA´s, se procedio a la revisión y examen del rubro de inven encontrandoses su razonabilidad posterios a efectuar los ajustes por faltante en inventario, por compr mercaderia y por mercaderia considerado obsoleto, determinando un saldo final de inventarios de

Preparado por Revisado por

Cédula "C" AUDITOR R.L.M.C. C.H.L.O

saldos según s y reclasificaciones auditoria haber Q 1,535.20 Q 597,067.80 Q 2,102.83 Q 698,932.17 Q 250,250.95 Q 55,499.00 Q 46,250.00

Q

3,638.03 Q /

1,647,999.92 /

y examen del rubro de inventarios ante en inventario, por compra de do final de inventarios de

FECHA 1/13/2016 1/16/2016

Morales & asociados Empresa: "JACARANDAS S.A." Practido: al 31/12/2016 Cédula Analitica de integración del inventario de Vestido para damas

No.

Código 1 2 3 4 5 6 7 8 9

Talla 0210 211 215 217 219 220 224 225 226

Cédula "C-1" ] Revisado por

Unidades 36-38 35 34-35 32 34 36-38 34 36-38 26-34

1950 2420 1324 892 3221 2992 32 23 826

Costo unitario Q 55.38 Q 43.05 Q 45.83 Q 27.81 Q 24.97 Q 60.60 Q 47.98 Q 31.05 Q 18.68

Cédula "C-1" AUDITOR R.L.M.C. C.H.L.O

FECHA 1/13/2016 1/16/2016

Unidades total según Ajustes o reclasificaciones en según costo saldo según contabilidad unidades auditoria unitarios auditoria Q 107,987.69 1950 Q 107,987.69 Q 104,181.00 500 2920 43.05 Q 125,706.00 Q 60,672.30 1324 Q 60,672.30 Q 24,804.29 892 Q 24,804.29 Q 80,436.42 3221 Q 80,436.42 Q 181,315.20 2992 Q 181,315.20 Q 1,535.20 32 0 47.98 Q Q 714.25 23 Q 714.25 Q 15,431.75 826 Q 15,431.75

Q

577,078.09

Morales & asociados Empresa: "JACARANDA S.A." al 31/12/15 (Cifras expresadas en Quetzales)

Cédula C-1/1 Ininciales Preparado poR.L.M.C. Revisado porC.H.L.O.

Metodo de valuación: Costo Promedio Unidad de medida: Unidades Productos Inventarios: Vestido para damas Codigo del Producto: 0211

No.

Articulos saldo inicial 01/01/12 1 compras ene-marzo ventas enero-marzo compras abril-jun ventas abril-jun compras juli-sep TOTAL

Facturas

Compras Precio Costo 1000 Q

47.50

Q

47,500.00

500 Q

55.00

Q

27,500.00

400 Q

59.25

Q

23,700.00

Q

98,700.00

1900

a C-1/1 Fecha 1/13/2016 1/16/2016

ventas precio

Exisitencia cantidad costo cantidad Precio costo 3620 Q 35.00 4620 Q 37.71 Q 174,199.87 2000 37.7056277 Q 75,411.26 2620 Q 37.71 Q 98,788.67 3120 Q 40.48 Q 126,288.55 600 Q 40.48 Q 24,286.26 2520 Q 40.48 Q 102,002.29 2920 Q 43.05 Q 125,702.20 Q 99,697.52

F:_________________________

2920

Q 125,702.20

Morales & asociados Empresa: "JACARANDAS S.A." Practido: al 31/12/2016 Cédula Analitica de toma fisica o faltante-sobrante del inventario

No.

Estilo 211

Talla 2 1 1 2

fránces

Cédula "C-1/2" AUDITOR Preparado por R.L.M.C. Revisado por C.H.L.O

Existencia fisica cabtidad precio costo 35 2920 Q 43.05 Q 125,706.00 36-38 1950 Q 55.38 Q 107,987.69 34-35 1324 Q 45.83 Q 60,672.30 34 3221 Q 24.97 Q 80,436.42 36-38 2992 Q 60.60 Q 181,315.20

"C-1/2" FECHA 1/13/2016 1/16/2016

Existencia contable Diferencia cantidad precio costo cantidad precio costo 2420 Q 43.05 Q 104,181.00 500 Q 43.05 Q 21,525.00 1950 Q 55.38 Q 107,987.69 0 Q 55.38 Q 1324 Q 45.83 Q 60,672.30 0 Q 45.83 Q 3221 Q 24.97 Q 80,436.42 0 Q 24.97 Q 2992 Q 60.60 Q 181,315.20 0 Q 60.60 Q -

F:______________________________

AJUSTE

Morales & asociados Empresa: "JACARANDAS S.A." Practido: al 31/12/2016 Cédula Analitica de integracion del traje para caballero

No.

Codigo 1 2 3 4 5 6 7 8

Talla 301 42-44 304 306 38-39 307 39-40 308 28-32 310 36-38 314 40-42 321 40-42

Preparado por Revisado por

Cédula "C-1/2" AUDITOR R.L.M.C. C.H.L.O

Unidades Costo Unitarios 4321 Q 52.98 39 984 Q 52.98 31 Q 40.43 12 Q 70.73 1286 Q 22.97 3322 Q 24.55 2986 Q 55.72 2341 Q 59.97

Total seguan Contbilidad Q 228,927.44 Q 52,130.35 Q 1,253.45 Q 848.76 Q 29,542.25 Q 81,547.79 Q 166,387.39 Q 140,396.09

Q 701,033.52

F:_____________________

Conclusión: se procedio a efectutrar los 2 ajust de traje de caballeros , considerad

C-1/2" FECHA 1/16/2016 1/20/2016

Unidades según auditoria

Ajustes y Reclasificaciones

31 12

Costo Unitario 4321 984 0 Q 0 Q 1286 3322 2986 2341

Saldo según auditoria Q 228,927.66 Q 52,130.35 40.43 Q 70.73 Q Q 29,542.89 Q 81,547.79 Q 166,387.39 Q 140,396.09

edio a efectutrar los 2 ajustes correspondientes por los 2 tipos e de caballeros , considerados obsoletos.

Morales & asociados Empresa: "JACARANDA S.A." al 31/12/15 (Cifras expresadas en Quetzales) Cédula analitica de prorrateo Metodo de valuación: Costo Promedio Unidad de medida: Unidades Productos Inventarios: Traje para caballeros Codigo del Producto: 301

No.

Articulos saldo inicial 01/01/15 1 compras ene-marzo 2 ventas s abril-jun 3 compras juli-sep 4 ventas oct-dic

TOTAL

Cédula C-2/1 Preparado por Revisado por

Facturas

Compras Precio 2000 Q

55.00

1500 Q

56.14

3500

Cédula C-2/1 Ininciales R.L.M.C. C.H.L.O.

Fecha 1/16/2016 1/20/2016

Costo

ventas cantidad

ompras

Q 110,000.00 Q

84,205.95

Q 194,205.95

Exisitencia precio costo cantidad Precio 2000 Q 47.80 4000 Q 51.40 1000 Q 51.40 Q 51,400.00 3000 Q 51.40 4500 Q 52.98 179 Q 52.98 Q 9,483.26 4321 Q 52.98

1179

F:_________________________

Q

60,883.26

4321

xisitencia costo Q 95,600.00 Q 205,600.00 Q 154,200.00 Q 238,406.00 Q 228,922.73

Q

228,922.73

Morales & Asociados Empresa : "JACARANDA S.A." Periodo: 31/12/2015 (Cifras expresado en Quetzles) Cédula analitica de toma fisica de inventarios o faltante-sobrante del inventario de traje de caballeros código 301 310 314 321

Estilo

Talla 1 42-44 8 36-38 6 40-42 2 40-41

Cédula C Preparado por Revisado por

Existencia Existencia c Cantidad Precio Costo Cantidad 4321 Q 52.98 Q 228,927.88 4321 3322 Q 24.55 Q 81,547.79 3322 2986 Q 55.72 Q 166,387.39 2986 2341 Q 59.97 Q 140,396.09 2341

F:______________________

Cédula C-2/2 Ininciales Fecha R.L.M.C. 1/16/2016 C.H.L.O. 1/20/2016

Existencia contable Precio Costo Cantidad Q 52.98 Q 228,927.88 Q 24.55 Q 81,547.79 Q 55.72 Q 166,387.39 Q 59.97 Q 140,396.09

_____________________________

Diferencia Precio Costo 0 Q 52.98 0 Q 24.55 0 Q 55.72 0 Q 59.97

0 0 0 0

Morales & asociados Empresa: "JACARANDAS S.A." Practido: al 31/12/2016 Cédula Analitica de integracion del inventario de ropa para niño

No.

Codigo 1 2 3 4 5

Talla 101 17-20 102 21-24 105 24-28 106 103 Unica

Cédula "C-3" AUDITOR Preparado porR.L.M.C. Revisado por C.H.L.O

Costo Unidades Unitarios 4320 Q 16.64 3182 Q 20.55 2122 Q 21.72 26 2992 Q 18.16

Total seguan Contbilidad Q 71,890.42 Q 65,398.06 Q 46,079.23 Q 54,320.66

Q

237,688.36

Conclusión: ae registraron las 500 unidades del codigo 103, las cuales se determinaron dentro de la toma física, pero no habian sido operadas por contabilidad en su momento

a "C-3" FECHA 1/16/2016 1/20/2016

Ajustes y Reclasificaciones

500

determinaron ntabilidad en su momento

Unidades según Costo Saldo según auditoria Unitario auditoria 4320 Q 16.64 Q 71,890.42 3182 Q 20.55 Q 65,398.06 2122 Q 21.72 Q 46,079.23 2992 Q 18.16 Q 54,320.66 500 25.12 12562.95

F:_______________________

Morales & asociados Empresa: "JACARANDA S.A." al 31/12/15 (Cifras expresadas en Quetzales) Cédula analitica de prorrateo Metodo de valuación: Costo Promedio Unidad de medida: Unidades Productos Inventarios: Ropa para niños Codigo del Producto: 101

No.

Articulos saldo inicial 01/01/12 1 compras ene-marzo 2 ventas ene-marzo 3 compras abril-mayo 4 ventas abril-mayo ventas julio-sept compras oct-dic ventas oct-dic

Cédula C-3/1 Ininciales Preparado porR.L.M.C. Revisado por C.H.L.O.

Facturas

Compras Precio Costo 1520 Q

15.25 Q

23,183.80

1520 Q

18.05 Q

27,439.80

2100 Q

17.67 Q

37,107.63

Q

87,731.23

5140

a C-3/1 Fecha 1/16/2016 1/20/2016

ventas cantidad

precio

1520 Q

costo

14.05 Q 21,351.59

520 Q 500 Q

15.78 Q 15.78 Q

8,203.89 7,888.36

280 Q

16.64 Q

4,659.53

2820

F:_________________________

Q 42,103.36

Exisitencia cantidad Precio costo 2000 Q 47.80 Q 95,600.00 3520 Q 51.40 Q 180,928.00 2000 Q 51.40 Q 102,800.00 3520 Q 52.98 Q 186,486.47 3000 Q 52.98 Q 158,937.33 2500 4600 4320 Q 228,922.73

4320

Morales & asociados Empresa: "JACARANDA S.A." al 31/12/15 (Cifras expresadas en Quetzales) Cédula de Ajustes y Reclasificaciones

Cédula DE AJUSTES Preparado por Revisado por

P 1 31-12-2012 Inventario a: Otros Productos

Q 21,525.00

P2 31122012 Mercadería Obsoleta a: Inventarios

Q

1,535.20

Q

1,535.20

Q

2,102.83

P3 Mercadería Obsoleta a: Inventarios

Q ### Q

Q p4 Inventario IVA X COBRAR A:PROVEEDORES

2,102.83

21,525.00 21,525.00

Q Q

1,535.20 1,535.20

Q Q

2,102.83 2,102.83

Q Q

14,070.50 14,070.50

Q 12,562.95 Q 1,507.55 Q 14,070.50

Cédula DE AJUSTES Ininciales Fecha R.L.M.C. 1/16/2016 C.H.L.O. 1/20/2016