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• Rodrigo Quixtan

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AUDITORÍA III MATERIAL DE APOYO - SEGUNDO PARCIAL GRUPO PACE GENERALIDADES SOBRE LA ELABORACIÓN DE LOS

PAPELES DE TRABAJO Para efectos ilustrativos; el contenido del presente material de apoyo, puntualiza lo referente a los papeles de trabajo y la secuencia que los mismos deben llevar. Toda vez efectuadas las operaciones que puedan corresponder a reclasificaciones o ajustes, las cifras deben estar documentadas y las referencias deben coincidir en las cédulas que elabore: A continuación se detalla un breve índice primordial, que debe realizarse al momento del desarrollo de la Auditoría de los Estados Financieros, Auditoría por Rubros entre otros: Cédula de Iniciales Programa de Auditoría Cuestionario de Control Interno Narrativas sobre operaciones Flujogramas según corresponda Cédulas Centralizadoras Cédulas Sumarias Cédulas de Ajustes y Reclasificaciones Cédulas Analíticas Divulgaciones Obligatorias Conclusiones sobre las operaciones evaluadas Cédula de Marcas

Las notas a los Estados Financieros son todas aquellas aclaraciones o ampliaciones necesarias que se hacen a los Estados Financieros cuando existe algún rubro no muy claro o incompleto, de esa manera se cumple con el principio de REVELACIÓN SUFICIENTE. TIPOS DE OPINIÓN: NO MODIFICADA (NIA 700) - LIMPIA - *PARRAFO DE ENFASIS-OTROS ASUNTOS* (NIA 706) MODIFICADA (NIA 705) - SALVEDAD, NEGATIVA, ABSTENCIÓN - *PARRAFO DE ENFASIS-OTROS ASUNTOS* (706) OTROS SITIOS: http://www.emprendepyme.net/estado-de-resultados.html

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AUDITORÍA III MATERIAL DE APOYO - SEGUNDO PARCIAL GRUPO PACE HA SIDO NOMBRADO, PARA QUE REALICE UNA AUDITORÍA DE ESTADOS FINANCIEROS DE LA EMPRESA AUDI III, S.A., LA CUAL PRESENTA SUS SALDOS AL 31 DE DICIEMBRE DE 2012

AUDI III, S.A. BALANCE DE SALDOS AL 31 DE DICIEMBRE DE 2012 INVENTARIO INICIAL VENTAS CAJA GENERAL PROVEEDORES GASTOS DE ADMINISTRACIÓN BANCO EL REPUBLICANO (PRÉSTAMO) ESTIMACIÓN PARA CUENTAS INCOBRABLES BANCO DE LOS EMPLEADOS-CUENTAS DE AHORRO BANCO LOS COLABORADORES (PRÉSTAMO) DEPRECIACIÓN ACUMULADA DE MOBILIARIO IMPUESTO SOBRE LA RENTA POR PAGAR MERCADERÍA EN TRANSITO AMORTIZACIÓN ACUMULADA GASTOS DE ORGANIZACIÓN GASTOS DE VENTAS GANANCIAS ACUMULADAS CUENTAS POR COBRAR OTROS GASTOS EDIFICIOS DEPRECIACIÓN ACUMULADA DE VEHÍCULOS DEVOLUCIONES Y REBAJAS SOBRE VENTAS BANCO LA NACIÓN-DEPÓSITOS MONETARIOS GASTOS DE ORGANIZACIÓN VEHÍCULOS CUENTAS POR COBRAR CHEQUES RECHAZADOS ANTICIPO A EMPLEADOS Y FUNCIONARIOS IMPUESTOS POR PAGAR MOBILIARIO Y EQUIPO DE OFICINA OTROS PRODUCTOS DEPRECIACIÓN ACUMULADA DE EDIFICIOS CAPITAL AUTORIZADO COMPRAS CAJA CHICA INVENTARIO FINAL GASTOS ACUMULADOS POR PAGAR RESERVA LEGAL COSTO DE VENTAS

1,052,000.00 1,320,000.00 1,340.00 106,515.00 120,380.00 130,000.00 14,423.00 15,000.00 150,000.00 17,215.00 17,224.00 18,500.00 18,640.00 183,320.00 192,550.00 20,153.00 20,300.00 205,000.00 22,590.00 23,000.00 23,233.56 23,300.00 28,300.00 288,450.00 3,156.18 3,430.00 3,850.00 30,200.00 35,200.00 41,000.00 450,000.00 500,520.00 500.00 628,520.00 8,377.00 9,417.00 924,000.00

INFORMACION ADICIONAL Están pendientes de contabilización las depreciaciones y amortizaciones del presente año. De acuerdo a los requerimientos del despacho de Auditoría, le fue entregado las siguientes integraciones de cuentas: INTEGRACIÓN CLIENTES: Almacén Roy 201,310.00 Almacén Los Tres 83,640.00 Raxón Jorge 3,500.00

INTEGRACIÓN EMPLEADOS: Batres Miriam 2,830.00 Goy Estuardo 600.00

INTEGRACIÓN INVENTARIOS: Productos Terminados 230,831.00 Productos en Proceso 280,414.00 Materia Prima 117,275.00 Mercadería en Tránsito 18,500.00

INTEGRACIÓN CHEQUES RECHAZADOS: Ruiz Luis José 2,000.00 Rodrigo Mario 1,156.18

INTEGRACIÓN PROVEEDORES: Maincono 35,000.00 Marquesita 40,000.00 Tobonry 31,515.00

INTEGRACIÓN GTOS ACUMULADOS PAGAR:

Alquileres Teléfono Agua

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4,877.00 2,000.00 1,500.00

AUDITORÍA III MATERIAL DE APOYO - SEGUNDO PARCIAL GRUPO PACE VENTAS Julio - Septiembre Octubre - Diciembre Enero - Marzo Abril - Junio

TOTAL 330,000.00 400,000.00 280,000.00 310,000.00

CRÉDITO 105,000.00 225,000.00 110,000.00 145,000.00

CONTADO 225,000.00 175,000.00 170,000.00 165,000.00

SE LE PIDE ELABORAR: a) Notas a los Estados Financieros. b) PAPELES DE TRABAJO (Tomar en cuenta las marcas de Auditoría, conclusiones, entre otras que corresponden en la elaboración de PT)

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