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• Daniela Bermeo

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EL MEGASUPERMERCADO

AUDITORÍAFINANCIERA AL 30 DE JUNIO DEL 2018 LATACUNGA – ECUADOR Archivo Corriente Empresa Auditada:

“La Empresa Dulce Encanto S.A”

Dirección:

Quito

Teléfono:

032 726-929

Naturaleza del trabajo:

AUDITORÍA FINANCIERA DEL 01 DE ENERO AL 30 DE JUNIO DEL AÑO 2018.

3.6.1

APLICACIÓN DE LA AUDITORÍA FINANCIERA EN “EL MEGA SUPERMERCADO”

              

Programa de Auditoría Caja Programa de Auditoría Bancos Programa de Auditoría Cuentas por Cobrar Clientes Programa de Auditoría Inventarios Programa de Auditoría Imp. P. Antic Programa de Auditoría Activos Fijos Programa de Auditoría Otros Activos

AUDITORÍAFINANCIER A AL 31 DE DICIEMBRE 2014 LATACUNGA – ECUADOR Archivo Corriente DOCUMENTACIÓN A LAS CUENTAS AUDITADAS Caja Bancos Cuentas por cobrar clientes Inventarios Imp. P anti Terreno Mobiliario Equipo de Ofi Vehículo

EMPRESADULCE ENCANTO

PA

S.A ARCHIVO CORRIENTE

1/1

AUDITORÍA FINANCIERA AL 30 DE JUNIO 2018

PROGRAMA DE AUDITORÍA

BANCOS OBJETIVOS  Examinar si los saldos disponibles en la cuenta Bancos son presentados razonablemente y conforme a los PCGA.  Comprobar si existe un adecuado control para la distribución de la Cuenta Bancos. ELABORADO N REF. PROCEDIMIENTOS FECHA POR: ° P/T 1. Aplicar un cuestionario de CCI 1/3 B.C.D.E 04/07/2019 Control Interno 2. Realizar una cédula sumaria de B 1/1 B.C.D.E 04/07/2019 Bancos 3. Preparar una cédula subsumiría, B1 1/1 B.C.D.E 04/07/2019 de los saldos reales. de Movimientos PPE 4. Resumen B.C.D.E 04/07/2019 Bancarios 1/2 5. Realizar conciliaciones bancarias. B 1/2 B.C.D.E 04/07/2019

Elaborador por: B.C.D.E Revisado por: M.B

Fecha: 06/07/2019 Fecha: 06/07/2019

EMPRESADULCE ENCANTO S.A

CCI

ARCHIVO CORRIENTE AUDITORÍA FINANCIERA AL 30 DE JUNIO 2018

1/3

CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO BANCOS

BANCOS N°

PREGUNTAS

¿Se verifican los estados de 1. las cuentas corrientes? ¿Se concilian los saldos de 2. manera mensual? ¿Se realiza análisis de 3. cheques en circulación? ¿Los movimientos de la cuenta Bancos son sustentados con 4. documentos? ¿Se archivan cronológicamente los Boucher emitidos por la 5. entidad bancaria? ¿Los cheques son entregados con la debida 6. autorización? ¿Se realizan todos los pagos a proveedores mediante 7. cheques? ¿Los cheques anulados son retenidos y archivados de 8. inmediato? ¿El Gerente financiero es el único 9. responsable en legalizar cheques? ¿Están registradas las cuentas bancarias de la Empresa en libros 10. contables?

RESPUESTA SI NO N/A

OBSERVACIÓN

√ √

La empresa no prepara la conciliación mes de junio

√

√

√ √ Por compras menores directamente de caja. √ √ √

√ Elaborador por: B.C.D.E Revisado por: M.B

Fecha: 06/07/2019 Fecha: 06/07/2019

CCI

EMPRESADULCE ENCANTO S.A

2/3

ARCHIVO CORRIENTE AUDITORÍA FINANCIERA AL 30 DE JUNIO 2018 MATRIZ DE PONDERACIÓN DE BANCOS BANCOS

N°

PREGUNTAS

PONDERACIÓN

CALIFICACIÓN

TOTAL

TOTAL

¿Se verifican los estados de las cuentas corrientes? 10 ¿Se concilian los saldos de manera mensual? 2. 10 ¿Se realiza análisis de cheques 3. en circulación? 10 ¿Los movimientos de la cuenta Bancos son sustentados con 10 4. documentos? ¿Se archivan cronológicamente los Boucher emitidos por la 5. 10 entidad bancaria? ¿Los cheques son entregados con la debida autorización? 6. 10 ¿Se realizan todos los pagos a proveedores mediante cheques? 10 7. ¿Los cheques anulados son retenidos y archivados de 8. 10 inmediato? ¿El Gerente financiero es el único responsable en legalizar 9. 10 cheques? ¿Están registradas las cuentas bancarias de la empresa en 10. libros contables? 10 CALIFICACIÓN TOTAL = CT PONDERACIÓN TOTAL =PT 100 (80/100) X 100 = NIVEL DE CONFIANZA NC= CP/ PT*100 NIVEL DE RIESGO INHERENTE: 100% - 80% = RI= 100%-NC% 1.

10 0 10

10

10 10 0

10

10

10

80 ALTO

80%

BAJO

20%

Elaborador por: B.C.D.E Revisado por: M.B

Fecha: 06/07/2019 Fecha: 06/07/2019

EL EMPRESADULCE ENCANTO S.A ARCHIVO CORRIENTE

CCI

AUDITORÍA FINANCIERA AL 30 DE JUNIO 2018

3/3

 CONCLUSIÓN: Una vez realizada la matriz de evaluación de Control Interno de Bancos se obtuvo un porcentaje en un nivel de CONFIANZA ALTO del 80%, el cual indica que dulce encanto S.A mantiene un control interno Confiable, por otra parte, al medir el riesgo de control se determinó un porcentaje del 20% (BAJO) por lo que se argumenta que se está cumpliendo con las normas y procedimientos establecidos.

 MATRIZ DE RIESGO Y CONFIANZA:

NIVEL DE CONFIANZA BAJO MODERADO ALTO 15-50 51-75 76-100 100-76 75-51 50-20 ALTO MODERADO BAJO NIVEL DE RIESGO

Elaborador por: B.C.D.E Revisado por: M.B

Fecha: 06/07/2019 Fecha: 06/07/2019

EMPRESADULCE ENCANTO S.A

B

ARCHIVO CORRIENTE

1/1

AUDITORÍA FINANCIERA AL 30 DE JUNIO 2018 CÉDULA SUMARIA BANCOS

“DULCE ENCANTO S.A” CÉDULA SUMARIA BANCOS AL 31 DE JUNIO DEL 2018 REF.

AJUSTES Y RECLA CUENTA

P/T

SALDO SEGÚN CONTABILIDAD DEBE

HABER

SALDO AUDITORÍA SEGÚN AUDITORÍA

CIRCULANTE A

Caja

♂ 10.000

√ 10000

B

Banco

♂ 50.000

√ 50000

C

Clientes

♂ 60.000

√ 60000

D

Inventarios

♂ 51.000

√ 51000

F

Imp. P. Anticip

♂ 10.000

√ 10000

TOTAL

♂ 181.000

181000 ∑

DISPONIBLE

♂ 181000

181000 ∑

Comentario: En base a técnicas y procedimientos de Auditoría se ha determinado que los saldos de bancos al 31 de diciembre del 2014 son razonables. Marcas √ = Verificado entre las cuentas del mayor y estados financieros ♂ = Valores que vienen de los estados financieros Σ = Sumatoria según Auditoría

Elaborador por: T.C.T.M Revisado por: C.M.M

Fecha: 16/02/2016 Fecha: 16/02/2016

H.H 1/2

HOJA DE HALLAZGOS EMPPRESA DULCE ENCANTO S.A Procedimiento:

Evaluación General De Control Interno

Componente: Subcomponente:

Actividades de Bancos

Titulo

Se realizan conciliaciones bancarias mensualmente

Condiciones

Al cierre de la gestión en el proceso de la auditoría la Empresa DULCE ENCANTO se identificó que no se realizó conciliaciones en el mes de junio

Criterio

En el artículo 2.1 del RSP (Reglamento de los Servicios de Prevención ), La presente Ley tiene por objeto establecer y mantener, el establecimiento de una acción de prevención de riesgos integrada en la empresa supone la implantación de un plan de prevención de riesgos que incluya la estructura organizativa, la definición de funciones, las prácticas, los procedimientos sus documentos , los procesos y los recursos necesarios para llevar a cabo dicha acción.

Causa

Esta situación se debe a que no se realiza conciliaciones bancarias de una forma constante la cual puede provocar una pérdida de dinero

Efecto

Al existir un mal manejo del proceso de conciliación puede provocar pérdida de dinero lo cual al momento de que el personal a cargo necesite una verificación de lo pagado no encuentre los datos adecuados.

Conclusiones

La empresa tendría que contar con un sistema o proceso adecuado para la realización de conciliaciones bancarias mensuales ya que eso ayudaría de buena manera en su funcionamiento.

H.H 1/2

HOJA DE HALLAZGOS EMPPRESA DULCE ENCANTO S.A Procedimiento:

Evaluación General De Control Interno

Componente: Subcomponente:

Actividades de Bancos

Titulo

Se realizan los pagos a los proveedores con cheque

Condiciones

Al cierre de la gestión en el proceso de la auditoría la Empresa DULCE ENCANTO se identificó que no siempre el pago a los proveedores será en cheque ya que se puede pagar en efectivo.

Criterio

En el artículo 2.1 del RSP (Reglamento de los Servicios de Prevención ), La presente Ley tiene por objeto establecer y mantener, el establecimiento de una acción de prevención de riesgos integrada en la empresa supone la implantación de un plan de prevención de riesgos que incluya la estructura organizativa, la definición de funciones, las prácticas, los procedimientos sus documentos , los procesos y los recursos necesarios para llevar a cabo dicha acción.

Causa

Esta situación se debe a que existe una cierta cantidad de dinero que puede ser usado para el pago de proveedores.

Efecto

No pagar a los proveedores de forma inmediata con efectivo

Conclusiones

La empresa hace bien al pagar a los proveedores de forma inmediata ya que existe dinero en caja que puede cubrir con eses pagos.

EMPRESADULCE ENCANTO S.A

PA

ARCHIVO CORRIENTE AUDITORÍA FINANCIERA AL 30 DE JUNIO 2018

1/1

PROGRAMA DE AUDITORÍA

TERRENO OBJETIVOS  Comprobar si el terreno realmente existe que se encuentren en uso y debidamente registrados. 

Determinar si las políticas y procedimientos del terreno son aplicados de manera razonable y confiable. ELABORAD REF. N° PROCEDIMIENTOS FECHA O P/T POR: 1. Aplicar un cuestionario de CCI 1/3 B.C.D.E 05/07/2019 Control Interno 2. Detalle por medio de una cedula F 1/1 B.C.D.E 05/07/2019 sumaria el saldo Realizar una cedula sub sumaria 3. donde indique los saldos F1 1/2 B.C.D.E 05/07/2019

Elaborador por: B.C.D.E Revisado por: M.B

Fecha: 06/07/2019 Fecha: 06/07/2019

EMPRESADULCE ENCANTO S.A

CCI

ARCHIVO CORRIENTE AUDITORÍA FINANCIERA AL 30 DE JUNIO 2018

1/3

CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO TERRENOS

N° 1.

2.

3.

4.

PREGUNTAS ¿Los registros del terreno son comparados con el mayor cada año? ¿Se mantiene un registro de auxiliares de terrenos ? ¿En cuánto al terreno se mantiene la suficiente información y acorde a las necesidades que presenta la empresa? ¿El terreno e inmuebles se encuentran registrados a nombre de la entidad?

TERRENO RESPUESTA SI NO N/A

OBSERVACIÓN

√ √

√

√

5.

6.

7.

¿Las personas que tienen en su √ poder un activo fijo están en la obligación de comunicar algún daño en el mismo? ¿Se realizan registros de la compra √ del terreno? ¿Los registros individuales de los activos fijos incluyen los costos √ de adquisición? ¿Existe una política para diferenciar la adquisición de terreno ? √

8.

9.

¿los terrenos están debidamente codificados y con etiqueta para identificar fácilmente? ¿Existen políticas para el terreno?

√ No es tomado encuentra en las políticas √

10. Elaborador por: T.C.T.M Revisado por: C.M.M

Fecha: 11/02/2016 Fecha: 11/02/2016

EMPRESADULCE ENCANTO S.A

CCI

ARCHIVO CORRIENTE

2/3

AUDITORÍA FINANCIERA AL 30 DE JUNIO 2018 MATRIZ DE PONDERACIÓN DE ACTIVOS FIJOS

TERRENO N° 1.

2. 3.

4.

PREGUNTAS ¿Los registros del terreno son comparados con el mayor cada año? ¿Se mantiene un registro de auxiliares de terrenos ? ¿En cuánto al terreno se mantiene la suficiente información y acorde a las necesidades que presenta la empresa? ¿El terreno e inmuebles se encuentran registrados a nombre de la entidad?

PONDERACIÓN TOTAL 10

CALIFICACIÓN TOTAL 10

10

10

10

10

10

10

10

10

5.

6.

7. 8.

9.

¿Las personas que tienen en su poder un activo fijo están en la obligación de comunicar algún daño en el mismo? ¿Se realizan registros de la compra del terreno? ¿Los registros individuales de los activos fijos incluyen los costos de adquisición? ¿Existe una política para diferenciar la adquisición de terreno ? ¿los terrenos están debidamente codificados y con etiqueta para identificar fácilmente? ¿Existen políticas para el terreno?

10. CALIFICACIÓN TOTAL = CT PONDERACIÓN TOTAL =PT NIVEL DE CONFIANZA NC= CP/ PT*100 NIVEL DE RIESGO INHERENTE: RI= 100%-NC%

10 10 10 10

10

10

10

0

10

0 90

100 (90/100) X 100 = 100% - 90% =

MODERADO 90% BAJO 10%

Elaborador por: B.C.D.E Revisado por: M.B

Fecha: 06/07/2019 Fecha: 06/07/2019

EMPRESADULCE ENCANTO S.A ARCHIVO CORRIENTE AUDITORÍA FINANCIERA AL 30 DE JUNIO 2018

CCI 3/3

CONCLUSIÓN: Una vez realizada la matriz de evaluación de Control Interno de activos fijos se obtuvo un porcentaje en un nivel de CONFIANZA MODERADO del 90%, el cual indica que el Supermercado mantiene un control interno Confiable, por otra parte, al medir el riesgo de control se determinó un porcentaje del 10% (BAJO) por lo que se argumenta que se está cumpliendo con las normas y procedimientos establecidos.

NIVEL DE CONFIANZA BAJO MODERADO ALTO 15-50 51-75 76-100 100-76 75-51 50-20 ALTO MODERADO BAJO NIVEL DE RIESGO

Elaborador por: B.C.D.E Revisado por: M.B

Fecha: 06/07/2019 Fecha: 06/07/2019

EMPRESADULCE ENCANTO S.A

G

ARCHIVO CORRIENTE AUDITORÍA FINANCIERA AL 30 DE JUNIO 2018

1/1

CÉDULA SUMARIA ACTIVOS FIJOS “DULCE ENCANTO S.A” CÉDULA SUMARIA TERRENO AL 31 DE JUNIO DEL 2018 REF.

AJUSTES Y CUENTA

P/T

SALDO SEGÚN CONTABILIDAD

RECLASIFICACIÓN DEBE HABER

SALDO AUDITORÍA SEGÚN AUDITORÍA

ACTIVOS FIJOS

G

Terreno

♂ 4.000

√ 10000

H

Mobiliario

♂ 4.000

√ 50000

I

Equipo de Oficina

♂ 8.000

√ 60000

J

Vehículo

♂ 20.000

√ 51000

TOTAL

♂ 36.000

36000 ∑

DISPONIBLE

♂ 36.000

36000 ∑

Comentario: En base a técnicas y procedimientos de Auditoría se ha determinado que los saldos de Terreno al 30 de junio del 2018 son razonables. Marcas

√ = Verificado entre las cuentas del mayor y estados financieros ♂ = Valores que vienen de los estados financieros Σ = Sumatoria según Auditoría

Elaborador por: B.C.D.E Revisado por: M.B

Fecha: 06/07/2019 Fecha: 06/07/2019

EMPRESADULCE ENCANTO S.A

G1

ARCHIVO CORRIENTE AUDITORÍA FINANCIERA AL 30 DE JUNIO 2018

1/1

CÉDULA SUB SUMARIA ACTIVOS FIJOS “DULCE ENCANTO S.A” CÉDULA SUB SUMARIA TERRENO AL 31 DE JUNIO DEL 2018 REF.

AJUSTES Y

CUENTA P/T

SALDO SEGÚN CONTABILIDAD

SALDO AUDITORÍA RECLASIFICACIÓN DEBE SEGÚN HABER AUDITORÍA

ACTIVOS FIJOS

G

♂ 4.000

√ 10000

TOTAL

♂ 4.000

4000 ∑

DISPONIBLE

♂ 4.000

4000 ∑

Terreno

Comentario: En base a técnicas y procedimientos de Auditoría se ha determinado que los saldos de Terreno al 30 de junio del 2018 son razonables. Marcas

√ = Verificado entre las cuentas del mayor y estados financieros ♂ = Valores que vienen de los estados financieros Σ = Sumatoria según Auditoría

Elaborador por: B.C.D.E Revisado por: M.B

Fecha: 06/07/2019 Fecha: 06/07/2019

H.H 1/1

HOJA DE HALLAZGOS

EMPPRESA DULCE ENCANTO S.A Procedimiento:

Evaluación General De Control Interno

Componente: Subcomponente:

Actividades de Terreno

Titulo

Existen políticas en la Cuenta Terreno

Condiciones

Al cierre de la gestión en el proceso de la auditoría la Empresa DULCE ENCANTO se identificó que no existen políticas para la cuenta terreno en la empresa.

Criterio

En el artículo 2.1 del RSP (Reglamento de los Servicios de Prevención ), La presente Ley tiene por objeto establecer y mantener, el establecimiento de una acción de prevención de riesgos integrada en la empresa supone la implantación de un plan de prevención de riesgos que incluya la estructura organizativa, la definición de funciones, las prácticas, los procedimientos sus documentos , los procesos y los recursos necesarios para llevar a cabo dicha acción.

Causa

Esta situación se debe a al no existir ninguna política la cuenta no tiene ningún amparo.

Efecto

Los responsables de este bien inmueble pueden disponer a su conveniencia. Se debería considerar a todas las cuentas ya que cada una de ellas tiene su debida importancia

Conclusiones