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• BRAYAN SAMIR ASENCIOS CABRERA

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Aplicación Práctica de Operaciones Patrimoniales, Pasivas y Activas de la Empresa Financiera El Banco de Crédito realiza las siguientes transacciones; efectúa los Asientos Contables con el Plan Contable para entidades Financieras, 1.- Se recibe dinero para la apertura de cuenta a plazo, por los conceptos siguientes: Efectivo 300,000.00 Cheque de otro Banco 200,000.00 Cheque del Banco 500,000.00 1’000,000.00 --------------------------------x---------------------------------------1101

111101 Oficina Principal 1105

CANJE 200 000.00

OBLIGACIONES A LA VISTA

211101Depositos en Cuenta Corriente 2103

HABER

300 000.00

111501 Local 2101

DEBE

CAJA

500 000.00

OBLIGACIONES POR CUENTAS A PLAZO 211303 Cuentas a Plazo

1 000 000.00

Por la apertura de una cuenta a plazos

2. Se paga cheque de gerencia emitido por el Banco por S/. 6,000.00 --------------------------------x---------------------------------------2101

HABER

OBLIGACIONES A LA VISTA 211104 Cheques de gerencia

1101

DEBE 6 000.00

CAJA 111101 Oficina Principal

6 000.00

Por el pago del cheque de gerencia.

3. Devolución de Cheques a cargo del Banco. Se devuelve por intermedio de la Cámara de Compensación, cheques no conformes recibidos a su cargo por S/. 5,000.00. Cancelación de documentos descontados. 1105 CANJE 1105.01 Local 2101 OBLIGACIONES A LA VISTA 2101.01 Depósitos en Cuenta Corriente Por la devolución por intermedio de la Cámara de Compensación de cheques no conformes

5,000.00 5,000.00

4. Aceptante de Letra, paga con efectivo en la Sucursal “B” después de tres días de la fecha de vencimiento con los siguientes recargos: Letra Vencida 6,000.00 Interés (mora) 40.00 Comisión (mora) 15.00 Portes 6.00 Impuesto (Supuesto) 3.00

Total 6 064.00. ------------------------------4----------------------En la sucursal B 1101 CAJA 1101.02 Agencias 6,064.00 2908 OPERACIONES EN TRÁMITE 2908.07 Operaciones por liquidar 6,064.00 Por el pago en efectivo del aceptante de letra ------------------------------4----------------------En la Oficina Principal 2908 OPERACIONES EN TRÁMITE 2908.07 Operaciones por liquidar 6,064.00 1401 CREDITOS VIGENTES 1401.01 Créditos Comerciales 6,000.00 1401.01.05 Descuentos 2104 OBLIGACIONES CON INSTITUCIONES RECAUDADORAS DE TRIBUTOS 2104.02 Tributos Retenidos 3.00 5104 INTERESES POR CREDITOS 5104.01 Intereses por créditos vigentes 40.00 5104.01.01 Intereses por créditos comerciales 5104.01.01.05 Intereses por descuentos 5107 COMISIONES POR CREDITOS Y OTRAS OPERACIONES FINANCIERAS 5107.09 Otros 15.00 5202 INGRESOS POR SERVICIOS DIVERSOS 5202.13 Otros 6.00 Por la recepción de la liquidación ------------------------------4----------------------8402 VALORES RECIBIDOS EN COBRANZA PAIS 8402. 02Valores recibidos en cobranza agencia 6,000.00 83 CONTRA CUENTA DE CUENTAS DE ORDEN ACREEDORAS 8411.01 Acreedoras por contra 6,000.00 Por la regularización de la letra remitida a la Sucursal 5. Cobranza Judicial de Pagaré Protestado Pagaré por S/. 390,000.00 vencido y protestado es remitido al Departamento Legal para su Cobranza judicial, según la siguiente información Intereses y Comisión en suspenso Interés por cobrar 8,000.00 Comisiones por cobrar 300.00 Pagos efectuados por Cuentas de Terceros Notariales y Judiciales 500.00 Maquinaria Garantía Prendaria 600,000.00. -------------------------------5---------------------------Registros previos en el área de Créditos 1406 CREDITOS EN COBRANZA JUDICIAL 1406.01 Créditos Comerciales 390,000.00

1406.01.06 Prestamos 1405 CREDITOS VENCIDOS 1405.01 Créditos Comerciales 390,000.00 1405.01.06 Prestamos Por el traslado del crédito vencido a cobranza Judicial -------------------------------5---------------------------4302 PROVISIONES PARA INCOBRABILIDAD DE CREDITOS 4302.01 Provisiones para créditos comerciales 390,000.00 4302.01.09 Otros 1409 PROVISIONES PARA CREDITOS COMERCIALES 1409.01 Provisiones para créditos comerciales 390,000.00 Por la creación de la provisión por cobranza Dudosa -------------------------------5---------------------------Registros en el área Legal 1507 CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS 1507.09 Otros 500.00 2101 OBLIGACIONES A LA VISTA 2101.01 Depósitos en cuenta corriente 500.00 Por los gastos judiciales -------------------------------5---------------------------8114 RENDIMIENTOS DE CREDITOS, INVERSIONES Y RENTAS EN SUSPENSO 8114.03 Rendimientos de créditos en cobranza judicial en Suspenso 8,000.00 300.00 82 CONTRA CUENTA DE CUENTAS DE ORDEN DEUDORAS 8,300.00 Por los intereses y comisiones 6. El Banco adquiere títulos, temporales y permanentes, incluyendo intereses corridos a clientes por la suma de S/. 15’500,000.00, según detalle siguiente: Bonos de Inversión Pública (temporal) 9’000,000.00 Mas interese por días corridos 3’000,000.00 12’000,000.00 Bonos Tipos “C” de COFIDE (permanente) 5’000,000.00 Total a Pagar. 17’000,000.00. ------------------------------6------------------------1302 INVERSIONES NEGOCIABLES PARA INTERMEDIACIÓN FINANCIERA (TRADING) EN VALORES REPRESENTATIVOS DE DEUDA. 1302.01 Valores y títulos emitidos por Gobiernos 9, 000,000.00 1302.01.01 Representativo de deuda país 1302.01.01.01 Perú 1304 INVERSIONES NEGOCIABLES DISPONIBLES PARA LA VENTA EN VALORES REPRESENTATIVOS DE DEUDA 1304.03 Valores y títulos emitidos por Organismos 5, 000,000.00

Financieros 1304.03.01 COFIDE 1508 RENDIMIENTOS DEVENGADOS DE CUENTAS POR COBRAR 1508.1508.07Rendimientos devengados de cuentas por cobrar Diversas 3,000, 000.00 2101 OBLIGACIONES A LA VISTA 2101.01 Depósitos en cuenta corriente 17,000, 000.00 Por la adquisición de títulos temporales y Permanentes 7. Venta de Valores El Banco vende títulos por S/. 3,500.00 (Caso anterior) incluidos servicios e impuesto por S/.111,00, según detalle siguiente: Títulos vendidos por 3,500.00 Mas: Comisiones 35.00 Portes 22.00 Tributos 54.00 Importe total Forma de pago Títulos Serv.eImptos Total Efectivo 1,150.00 36.00. 1,186.00 Cheques de Clientes del Banco 1,350.00 45.00 1,395.00 Cheques de otros Bancos 1,000.00 30.00 1,030.00. ------------------------------7------------------------1101 CAJA 1111.01 Oficina Principal 1,186.00 1105 CANJE 1115.01 Local 1,030.00 2101 OBLIGACIONES A LA VISTA 2111.01 Depósitos en Cuenta Corriente 1,395.00 2908 OPERACIONES EN TRAMITE 2918.07 Operaciones por liquidar 3,611.00 Por la recepción del dinero en venta de valores ------------------------------7------------------------2908 OPERACIONES EN TRAMITE 2918.07 Operaciones por liquidar 3,611.00 1908OPERACIONES EN TRAMITE 1918.07 operaciones por liquidar 2104 OBLIGACIONES CON INSTITUCIONES RECAUDADORAS DE TRIBUTOS 2114.02Tributos Retenidos 54.00 5107COMISIONES POR CREDITOS Y OTRAS OPERACIONES FINANCIERAS 5117.09 Otros 202 INGRESOS POR SERVICIOS DIVERSOS 5212.13 Otros Por la liquidación definitiva en la venta de valores

35.00 22.00

8. Cedente solicita a la Oficina Principal – antes de su vencimiento – la devolución de Letras entregadas en cobranza por S/. 40,500.00; la misma que fuentes remitidas a la Agencia “A” en su oportunidad para su cobranza Por la Liquidación con el cedente, según detalle: Documentos en cobranza, solicitados a la Agencia “A” 40,500.00 Falsa Comisión 1,250.00 Portes 550.00 Impuesto Selectivo al Consumo 450.00. ------------------------------8------------------------2101 OBLIGACIONES A LA VISTA 2111.01 Depósitos en Cuenta Corriente 2,250.00 2104 OBLIGACIONES CON INSTITUCIONES RECAUDADORAS DE TRIBUTOS 2114.02 Tributos Retenidos 450.00 5107 COMISIONES POR CREDITOS Y OTRAS OPERACIONES FINANCIERAS 5117.09 Otros 1,250.00 5202 INGRESOS POR SERVICIOS DIVERSOS 5212.13 Otros 550.00 Por la liquidación con el cedente de la devolución de letras entregadas en cobranza ------------------------------8------------------------8402 VALORES RECIBIDOS EN COBRANZA PAIS 8412.01Valores recibidos en cobranza oficina principal 40,500.00 84CONTRA CUENTAS DE CUENTAS DE ORDEN ACREEDORAS 40,500.00 Por los documentos no cobrados en la devolución de letras 9. Devolución de cheque no conforme Se devuelve a cliente con Nota de Cargo cheques no conformes que fueron abonados en su cuenta corriente. Cheques de otros Bancos 8,500.00 Portes 250.00 Impuesto Selectivo al Consumo 260.00 ------------------------------9------------------------2101 OBLIGACIONES A LA VISTA 2111.01 Depósitos en Cuenta Corriente 9,010.00 1105 CANJE 1115.01 Local 2104 OBLIGACIONES CON INSTITUCIONES RECAUDADORAS DE TRIBUTOS 2114.02 Tributos Retenidos 5202 INGRESOS POR SERVICIOS DIVERSOS 5212.13 Otros Por la devolución de cheques no conformes

8,500.00 260.00 250.00

10. Liquidación de intereses en Depósitos en Ahorros Se calculan interese, antes de su vencimiento por S/. 3,500.00 sobre depósitos de ahorros...

Se recibe instrucciones del cliente de liquidar sus cuenta a Plazo por S/. 2,500.00 más los intereses ganados de S/. 600.00 en la siguiente forma: en cuenta corriente el capital y con cheque los intereses. ------------------------------10------------------------4101 INTERESES POR OBLIGACIONES CON EL PUBLICO 4111.02 Intereses por obligaciones con el público por cuentas de ahorro 3,500.00 2702 OTRAS PROVISIONES 2712.09 Otros 3,500.00 Por el cálculo de intereses sobre depósitos de ahorros antes de su vencimiento ------------------------------x------------------------2103 OBLIGACIONES POR CUENTAS A PLAZO 2103.03 Cuentas a plazo 2,5000.00 2108 GASTOS POR PAGAR DE OBLIGACIONES CON EL PUBLICO 2108.02 Gastos por pagar de obligaciones con el publico por cuenta de ahorro 600.00 2101 OBLIGACIONES A LA VISTA 2101.01 Depósitos en Cuenta Corriente 2,500.00 2101 OBLIGACIONES A LA VISTA 2101.04 Cheques de gerencia 600.00 Por la liquidación de cuenta a plazo 11. Pago de Documentos de crédito con afectación directa en cuenta corriente Cliente entrega al Banco Letras y Pagarés a su cargo a los efectos de ser pacientes a su vencimiento afectando su cuenta corriente:  En Cobranza Letras 550.00 Pagares 850.00 1,400.00  En Descuento Letras 1,050.00 Pagares 1,250.00 2,300.00 Mas Comisión 750.00 Portes 20.00 Impuesto 15.00 Total. ------------------------------11------------------------2101 OBLIGACIONES A LA VISTA 2111.01 Depósitos en Cuenta Corriente 2101 OBLIGACIONES A LA VISTA 2111.14 Cobranzas por Liquidar 2908 OPERACIONES EN TRAMITE 2918.07 Operaciones por liquidar 5202 INGRESOS POR SERVICIOS DIVERSOS 5212.13 Otros 5202 INGRESOS POR SERVICIOS DIVERSOS 5212.13 Otros

4,485.00 1,400.00 2,300.00 750.00 20.00

2104 OBLIGACIONES CON INSTITUCIONES RECAUDADORAS DE TRIBUTOS 2114.02 Tributos Retenidos 15.00 Por la entrega del cliente al banco de letras y pagares a su cargo ser pacientes a su vencimiento afectando su cuenta corriente 12. Remesa de Fondos mediante otro Banco. La oficina de Lima da instrucciones al Banco de Reserva del Perú para que transfiera de su cuenta corriente S/. 150,000.00 a la Sucursal “B” del Cuzco: Remesa 150,000.00 Comisión 250.00 Portes. 15.00 150,265.00 ------------------------------12------------------------Registros en la sucursal 1102 BANCO CENTRAL DE RESERVA DEL PERU 1112.01 Cuenta ordinaria 150,000.00 1909 OFICINA PRINCIPAL, SUCURSALES Y AGENCIAS 1919.01 Operaciones País 150,000.00 Por la transferencia de fondos del BCRP a la Sucursal ------------------------------x------------------------Registros en la oficina principal 1909 OFICINA PRINCIPAL, SUCURSALES Y AGENCIAS 1919.01 Operaciones País 150,000.00 4202 GASTOS POR SERVICIOS FINANCIEROS DIVERSOS 4212.08 Transferencias 250.00 4503 GASTOS POR SERVICIOS RECIBIDOS DE TERCEROS 4513.01 Domiciliados 4513.01.29 Otros servicios 15.00 1102 BANCO CENTRAL DE RESERVA DEL PERU 1112.01 Cuenta ordinaria 150,265.00 Por la transferencia de fondos del BCRP a la sucursal 13. De Sucursal a Oficina Principal. Cliente de provincia solicita a Sucursal “A” afectar su cuenta corriente por la emisión de giro a Lima Giro 650.00 Comisión 4.00 Porte 4.00 Impuesto Selectivo al Consumo 3.00 661.00. ------------------------------13------------------------Registro en la sucursal 2101 OBLIGACIONES A LA VISTA 2111.01 Depósitos en Cuenta Corriente 2101 OBLIGACIONES A LA VISTA 2111.07 Giros por pagar

661.00 650.00

5107 COMISIONES POR CREDITOS Y OTRAS OPERACIONES FINANCIERAS 5107.09 Otros 4.00 5107 COMISIONES POR CREDITOS Y OTRAS OPERACIONES FINANCIERAS 5117.09 Otros 4.00 2104 OBLIGACIONES CON INSTITUCIONES RECAUDADORAS DE TRIBUTOS 2114.02 Tributos Retenidos 3.00 Envío de giro a Lima - al afectar Cuenta. Corriente y emitir giro ------------------------------13------------------------Registro en la principal 1105 Canje 1115.03 Provincias - Otras Oficinas del Banco 650.00 1111Caja 1111.01 Oficina principal 650.00 Por la presentación del giro ------------------------------13------------------------Registro en la principal 1909 OFICINA PRINCIPAL, SUCURSALES Y AGENCIAS 1919.01Operaciones País 650.00 1105 Canje 1115.03 Provincias - Otras Oficinas del Banco 650.00 Al recibir la nota de abono de la sucursal por el giro 14. Se ha instruido al Banco Central de Reserva para que proceda a ceder de nuestra Cuenta S/.1’100,000.00 al Banco de Lima en modalidad de Fondos Interbancarios, por un periodo de 15 días a la tasa del 22% mensual. ------------------------------14------------------------1201 FONDOS INTERBANCARIOS 1211.01 Bancos 1102 BANCO CENTRAL DE RESERVA DEL PERU 1112.01 Cuenta Ordinaria Por los fondos cedidos en venta de fondos interbancarios

1,100,000.00 1,100,000.00

------------------------------14------------------------1611 INTERESES 1611.04 Fondos interbancarios 121,000.00 5102INTERESES POR FONDOS INTERBANCARIOS 5112.01 Bancos Por los intereses por cobrar en venta de fondos interbancarios

121,000.00

------------------------------14------------------------1102 BANCO CENTRAL DE RESERVA DEL PERU 1112.01 Cuenta ordinaria 1201FONDOS INTERBANCARIOS 2112.01 Bancos 1611 INTERESES 1611.04 Fondos interbancarios

1,221,000.00 1,100,000.00 121,000.00

Por la recepción del fondo vencido el plazo en venta de fondos interbancarios