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• Betza Llacctahuaman Nuñez

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FACULTAD DE CIENCIAS CONTABLES, FINANCIERASY ADMINISTRATIVAS ESCUELA PROFESIONAL DECONTABILIDAD FILIALAYACUCHO TEMA: CASO PRÁCTICO CURSO: CONTABILIDAD DE INSTITUCIONES FINANCIERAS PROFESORA: CPCC. ALCAHUAMÁN VILLANUEVA, YENI INTEGRANTES:  ARONES HUAYHUA, Richard  CHAVEZ DE LA CRUZ, Nelly  GUTIERREZ SULCA, Beatriz  LLACCTAHUAMAN NUÑEZ, Betzabeth  PINTA GUILLEN, Jaime

AYACUCHO – PERÚ 2019

La Caja Municipal “PERU”, presenta los siguientes saldos finales al 31.12.2017: 

Depósitos interbancarios en el banco “BANCO” S/.50,000.00



Cuentas por pagar por depósitos en cuenta de ahorros s/. 130,000.00 y cuenta corriente s/.120,000.00



Resultado Neto del ejercicio S/.¿?000.00



Depreciación Acumulada S/.35,000.00



Efectivo en moneda nacional S/.40,000.00



Utilidad Acumulada con acuerdo de capitalización. S/. 50,000.00 y sin acuerdo S/.100,000.00.



Capital pagado por acciones S/.450,000.00



Depósitos en cuentas de Mi Banco M.E S/.19,500.00



Créditos comerciales en cobranza judicial (Prestamos) en M.N. S/.40,000.00



Créditos comerciales vigentes (Prestamos) en M.E. S/.100,000.00



Depósitos en cuentas de Mi Banco en M.N S/. 20,500.00



Créditos comerciales vencidos (Prestamos) en M.E. S/. 20,000.00 y en M.N. S/.25,000.00



Créditos comerciales en cobranza judicial (Prestamos) en M.E. S/.15,000.00



Local de atención S/. 320,000.00, 02 Unidades de transporte c/u S/. 30,000.00 y 10 Equipos de cómputo c/u S/.2,000.00



Créditos comerciales vigentes (Prestamos) en M.N. S/.100,000.00



Deudas y Obligaciones con empresas del sistema financiero a largo plazo S/.250,000.00



Cuentas por pagar a los proveedores de bienes S/. 10,000.00 y de servicios S/.10,000.00



Efectivo en moneda extranjera S/. 120,000.00 (oficina principal).



OPERACIONES:



Enero 2017: Se capitaliza los resultados con acuerdo de capitalización y se envía a reservas estatutarias el 50% de lasutilidadessinacuerdodecapitalizaciónyladiferenciaseenvíaalosresultadosconacuerdodecapitalización.



Febrero 2017: Los clientes amortizan el 80% de los créditos en cobranza judicial y el 30% de los créditos refinanciados a micro empresas por tarjeta de crédito.



01. Marzo2017: Se adquiere muebles a la empresa“MUEBLEFINO”, por un valor de 590.00,cancelando en efectivo.



Julio 2017: Se otorga préstamo a la empresa “NO PAGO” S.R.L. la suma de S/.130,000.00.



Setiembre 2017: Se registra los recibos por consumo de los siguientes servicios: Agua S/. 3,000.00, Luz S/. 5,200.00, Seguridad S/. 6,100.00, Alquiler S/. 9,000.00 y Publicidad S/.7,000.00.



Noviembre 2017: Se paga las remuneraciones y otras obligaciones vinculadas a los colaboradores: Sueldo Neto S/ 15,000.00, afectos a ESSALUD y ONP.



Diciembre 2017: Durante el año los créditos otorgados han generado ingresos devengados por S/. 180,000.00, los cuales fueron cancelados en un 60% por parte de nuestros clientes.



Diciembre 2017: A la fecha se cancela las deudas a corto plazo.



Se pide: Registrar contablemente en el libro diario.

Se pide: Elaborar los libros necesarios y los Estados Financieros al 31.12.2017.

ITENS  Depósitos interbancarios en el banco “BANCO” S/.50,000.00

1103 1113. 01

50,000.00 50,000.00

 Cuentas por pagar por depósitos en cuenta de ahorros s/. 130,000.00 y cuenta corriente s/.120,000.00

2101 2111.01.09 2121.01.09

250,000.00 130,000.00 120,000.00

 Resultado Neto del ejercicio S/. ¿?000.00

3901 3911.01

 Depreciación Acumulada S/. 35,000.00

1809 1819.02

35.000.00 35.000.00

 Efectivo MN S/. 40,000.00

1101 1111.01.02

40,000.00 40,000.00

 Utilidad Acumulada con acuerdo de capitalización. S/. 50,000.00 y sin acuerdo S/.100,000.00.

3801 3811.01 3811.02

150.000.00 50.000.00 100,000.00

 Capital pagado por acciones S/. 500,000.00

3101 3111.01

450.000.00 450.000.00

 Depósitos en cuentas de MI BANCO M.E S/ 19,500.00.

1103 1113.01

19.500.00 19.500.00

1406

40,000.00

1416.02.06

40,000.00

 Créditos comerciales vigentes (Prestamos) en M.E. S/. 100,000.00.

1401 1411.02.06

100,000.00 100,000.00

 Depósitos en cuentas de Mi Banco en M.N S/. 20,500.00

1103 1103.01

20,500.00 20,500.00

 Créditos comerciales vencidos (Prestamos) en M.E. S/. 20,000.00 y en M.N. S/.25,000.00 1405

45,000.00

1415.02.06

25,000.00

1425.02.06

20,000.00

 Créditos comerciales en cobranza judicial (Prestamos) en M.E. S/.15,000.00 1406 1426.02.06

15,000.00 15,000.00



Local de atención S/. 320,000.00, 02 Unidades de transporte c/u S/. 30,000.00 y 10 Equipos de cómputo c/u S/.2,000.00 1802 1812.01

320,000.00 320,000.00

1403 1413.02

60,000.00 60,000.00

1404 1404.01 

20,000.00 20,000.00

Créditos comerciales vigentes (Prestamos) en M.N. S/.100,000.00 1401 1411.02.06



100,000.00 100,000.00

Deudas y Obligaciones con empresas del sistema financiero a largo plazo S/.250,000.00 2603 2613.03



250,000.00 250,000.00

Cuentas por pagar a los proveedores de bienes S/. 10,000.00 y de servicios S/.10,000.00 2506



20,000.00

2516.01

10,000.00

2516.02

10,000.00

Efectivo en moneda extranjera S/. 120,000.00 (oficina principal). 1101 1111.01.01

120,000.00 120,000.00

LIBRO DIARIO RAZON SOCIAL: “PERU” RA

Nº

SUB CUENTA CUENTA 10

DENOMINACIÓN

DEBE

HABER

Disponible 1011 Caja 1111.0101 Oficina principal M. N

40,000

1121.0101 Oficina principal M. E

120,000

1103 Bancos y otras empresas del sist. F.P. 1113.01 Bancos M. N 1123.01 Bancos M. E

20,500 19,500

Fondos Interbancarios 12

14

18

1

12.01 Fondos Interbancarios 1211.01 Bancos Créditos 1401 Créditos urgentes 1411.02.06 Préstamo 1421.02.06 Préstamo 1405 Créditos vendidos 1415.02.06 Préstamo 1425.02.06 Préstamo 1406 Créditos en cobranza Judicial 1416.02.06 Préstamo 1426.02.06 Préstamo Inmueble maquinaria y equipo 1802 1812.01 1803 1813.01 1804 1814.01 1809 1819.01

Edificios e instalaciones Edificios Mobiliario y equipo Mobiliario Equipo de transporte y maquinaria Vehículo Depreciación Depreciación Obligaciones con el publico

50,000

100,000 100,000 25,000 20,000 40,000 15,000

320,000 20,000 60,000 35000

2101 Obligaciones a la vista 21

2111.01 Deposito cuenta corriente

120,000

2102 Obligaciones por cuenta de ahorro 2112.01 Deposito en ahorro Cuentas por pagar 2506 Proveedores 25

130,000

2516.01 Proveedores de bienes

10,000

2516.02 Proveedores de subsidios

10,000

Adeudos y Oblig. Financ. A largo plazo 26

2603 Adeudos obligaciones con empresas 2613.01

250,000 Capital social

31

3101 Capital social

450,000

3111.01 Acciones comunes Resultado acumulado 3801 Utilidad acumulada

38

50,000

3811.01 Con acuerdo 3811.02 Sin acuerdo Resultado neta del ejercicio 3901 39

100,000

Utilidad neta del ejercicio

-205,000

3911.01 Utilidad con acuerdo

2

x/xelactivo,pasivoypatrimonioaliniciodel ejercicio Resultados acumulados 3801 Utilidad acumulada 3811.01 Utilidad acumulada con acuerdo

38

25,000

25,000

Capital social 3101 Capital social 3111.01

31

|

x/x la capitalización de los resultados Disponible 1101.01 Oficina principal M. N 32,000

3

1121.01 Oficina principal M. E

11

12,000

44,000

Crédito 1406 14 1416.02.06

1426.02.06

Crédito cobranza Judicial Préstamo 32,000 Préstamo

12,000

x/x la amortización de los créditos del 80% de crédito de cobranza Judicial Inmobiliarias mobiliarias y equipo 1803 Mobiliaria y equipo

4 18

19

1813.01 Mobiliario Otros 1906 Crédito 1916.01 I.G.V. Cuentas por pagar 2506

590

696.2 106.2

Proveedores 2516.01 Proveedores de bienes

11

14

x/x por la compra de muebles Cuentas por pagar 2506 Proveedores 2516.01 Proveedores de bienes Disponible 1106 Efecto de cambio 1116.01 Cheques x/x la cancelación de la compra de la unidad de transporte Crédito 1401 Crédito urgente 1411.02.06 Préstamo Disponible

696.2

130,000

696.2

11

1101 Caja 1111.01 Oficina principal

130,000

X/x el préstamo otorga a la empresa No pago S.R.L. Gastos de administración 4503 Publicidad 4513.0105 Agua luz 4513.0106 Seguros

45

Alquiler

5,432.10

25677.96

6,949.15 5,169.49 7,629.12

4513.011

7

Otros prestamos 1906 Creditofiscal 1916.01 Igv Cuentas por pagar 2506 2516.01 proveedores

19

25

25

25

11

x/x la cancelación de servicios básicos Ctas porpagar 2505 participaciones 2515.04 Remuneraciones 2507 Primas del fondo de pensiones 2517 Essalud 2517.05 Onp Disponible 1101Caja 1101.01 Billetes de monedas

x/x por la cancelación de remuneraciones Créditos 1408 Rendimiento de urgen. A crédito urgente 1418.02 A microempresas 51 Ingresos financieros 5104 Intereses por pagar 5114.01.02 Prestamos x/x por el ingreso devengados 11 Disponible 1101 Caja 1111.01 Oficina principal

4622.03

30299.99

15000

3793.1

18793.1

14

10

14

180000

180000

108000.00

Creditos 1408 Rendimiento devengado x crédito vigente 1418.01 Credito vigente x/x por el cobro de los intereses del 60%

sumas totales

108000.00

1487485.49

1487485.49

Mayorizacion del libro diario

1101 40000.00 130000.00 120000.00 696.20 108000.00 18793.10 44000.00

1103 20500.00 19500.00

312000.00

40000.00

149489.30

1401 100000.00 130000.00 100000.00

330000.00

0.00

45000.00 1802 320000.00

180000.00

320000.00

108000.00

1804 60000.00

0.00

0

120000.00

2507 3793.10

3793.10

0.00

0

0.00

55000.00

20590.00

35000.00

1906 4622.03 106.2

35000.00

4728.23

130000.00

2506 696.2

130000.00

696.2

2505

0

44000.00

0.00

0

10000 10000 696.23 30299.96 50996.19

2603 15000

0

0.00

1803 20000.00 590.00

2102 120000.00

50000.00

1406 40000.00 44000.00 15000.00

1809

2101

0

0.00

1405 25000.00 20000.00

1408 180000.00 108000.00

60000.00

1201 50000.00

15000

250000.00

0

250000.00

3101

0

450000 25000

3801 25000.00 50000.00 100000.00

475000

25000.00

4503 25677.96

25677.96

150000.00

3901 -205000

0

-205000

0

0

5104 180000.00

0

0

180000.00

BALANCE DE COMPROBACION AL 31 DE DICIEMBRE DE 2017

Expresado en soles

denominacion

CUENTA 1101 Caja

ASIENTO REFERENCIAL DE APERTURA DEBE HABER 312,000.00

1103 Bancos y otras empresas del sistema financiero

40,000.00

1201 Fondos interbancarios

50,000.00

1401 Credito vigente

330,000.00

149,489.30 -

MOVIMIENTO ACUMULADO DEBE HABER

Estado de situacion financiera DEUDOR ACREEDOR

162,510.70

162,510.70

40,000.00

40,000.00

50,000.00

50,000.00

330,000.00

330,000.00

1405 Credito vencidos

45,000.00

45,000.00

45,000.00

1406 Credito en cobranza judicial

55,000.00

44,000.00

11,000.00

11,000.00

1408 Rendimientos devengados de credito vigentes

180,000.00

108,000.00

72,000.00

72,000.00

1802 Edificios e instaciones

320,000.00

320,000.00

320,000.00

1803 Moviliario y equipo

20,590.00

20,590.00

20,590.00

1804 Equipos de transporte

60,000.00

60,000.00

1809 Depreciacion y deterioro 1906 Credito fiscal

35,000.00 4,728.22 120,000.00

120,000.00

2102 Obligaciones por cuentas de ahorro

130,000.00

130,000.00

2506 Proveedores 2507 Primas al fondo de seguro de depositos

696.20

50,996.19

120,000.00 130,000.00 15,000.00

15,000.00

3,793.10

35,000.00 4,728.22

4,728.22

15,000.00

50,299.99

50,299.99 3,793.10

3,793.10

2603 Adeudos y obligaciones con empresas del sistema

250,000.00

250,000.00

250,000.00

3101 Capital social

475,000.00

475,000.00

475,000.00

150,000.00

125,000.00

125,000.00

-205,000.00

-205,000.00

-205,000.00

3801 Utilidad acumulada

25,000.00

3901 Utilidad neta del ejercicio 4503 Gastos por servicio recibidos de terceros

25,678

5104 Intereses por credito Total

OTROS ACTIVOS

1,487,485.49

25,677.97

25,677.97 180,000.00 1,487,485.49

180,000.00 1,160,299.99

-

ACREEDOR

60,000.00 35,000.00

2101 Obligaciones financiera 2505 Dividendos y participaciones y remuneraciones por pagar

Estado de resultados DEUDOR

1,160,299.99

1,134,622.02

1,134,622.02

980,299.99

154,322.03 1,134,622.02

25,677.97 25,677.97

180,000.00 180,000.00 154,322.03 334,322.03

ESTADO DE SITUACION FINANCIERA Al31dediciembredel2017 Expresado en soles ACTIVO 1101 Caja 162,510.70 1103Bancosyotrasempresasdelsiste 40,000.00 1201 Fondos interbancarios 50,000.00 1401 Credito vigente 330,000.00 1405 Credito vencidos 45,000.00 1406 Credito en cobranza judicial 11,000.00 1408 Rendimientos devengados de cre 72,000.00 1802 Edificios e instaciones 320,000.00 1803 Moviliario y equipo 20,590.00 1804 Equipos de transporte 60,000.00 1906 Depreciacion y deterioro 4,728.22 2505 Credito fiscal 15,000.00 2507 Obligaciones financiera 3,793.10

TOTALACTIV

S/1,134,622.02

PASIVO Y PATRIMONIO 1809 Depreciacion y deterioro 2101 Credito fiscal 2102 Obligaciones financiera 2506 Obligaciones por cuentas de ahorro 2603 Dividendos y participaciones y remu 3101 Proveedores 3801 Primas al fondo de seguro de deposi 3901 Adeudos y obligaciones con empresa UTILIDADES

TOTALPASIV

35,000.00 120,000.00 130,000.00 50,299.99 250,000.00 475,000.00 125,000.00 -205,000.00 154,322.03

S/

1,134,622.02

ESTADO DERESULTADOS Al 31 de diciembre del 2017 Expresado en nuevos soles Utilidades Patrimonio trabajo 5% Impuesto a la renta 29.5% Reserva legal 10% Distribucion de saldo 50% RESULTADO NETO DEL EJERCICIO S/

154,322.03 7716.1015 146,605.93 43248.7489 103,357.18 10335.718 93,021.46 46510.7308 46,510.73