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• Yair Trápaga Caamal

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1. ¿Qué es la contabilidad? La contabilidad es una técnica que se encarga de la recopilación, clasificación y registro de las operaciones económicas que se generan en una entidad, con el propósito de contar con informes financieros para la toma de decisiones. 2. ¿Qué es la teoría de la partida doble? La teoría de la partida doble, es la forma de registro de las operaciones practicadas por una entidad, a través de aumentos y/o disminuciones en las cuentas de activo pasivo y capital, ingresos egresos que se vean involucradas en ellas, dichos aumentos y/o disminuciones deberán sumar siempre la misma cantidad. Su objetivo es la medición equilibrada de la acción (causa) y reacción (efecto) que se tiene en cada una de las operaciones que se practican dando siempre por resultado la igualdad básica contable: activo=pasivo + capital, la cual demuestra que los recursos que posee toda unidad económica han sido obtenidos de sus dos fuentes de funcionamiento: pasivo (endeudamiento) y el capital (aportación y utilidades generadas). 3. Describe el ciclo contable 1. Inicia con la obtención y clasificación de la documentación comprobatoria: facturas, pólizas (diario, ingresos, egresos), contratos, títulos de crédito, estados de cuenta, remisiones, vales de caja. 2. Se contabiliza en pólizas de diario, ingresos, egresos. 3. Se codifican las pólizas. 4. Captura de pólizas. 5. Elaboración de conciliaciones bancarias. 6. Se depuran saldos (Depreciaciones, Amortizaciones, Provisiones de impuestos, otras provisiones, inversiones, clientes, deudores, proveedores, acreedores y otras). 7. Se genera balanza de comprobación a nivel de detalle. 8. Se imprimen libros de diario, libro mayor y estados financieros. 4. ¿Qué es la balanza de comprobación? La balanza de comprobación es una hoja de trabajo en el que vaciamos todas las cuentas que se utilizaron en el ejercicio contable (con excepción de la cuenta de resultados) y tiene como objetivo verificar cuantitativamente que la suma de los movimientos deudores y acreedores sean iguales, es decir, están compensados. Esta balanza se elabora con el objeto de verificar si todos los cargos y abonos de los asientos del diario han sido registrados en las cuentas del mayor correspondientes, respetando todos los principios de la partida doble.

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REGISTRO DE DIARIO EMPRESA, S.A. de C.V. CONCEPTO INICIO

FECHA

CARGOS

ABONOS

CAJA BANCOS

5000 200000

INVERSIÓNES EN ACCIONES MERCANCÍAS MOBILARIO GASTOS DE INSTALACIÓN

250000 300000 280000 23500 PROVEEDORES ACREEDORES DIVERSOS DOCUMENTOS POR PAGAR CAPITAL SOCIAL RESERVA LEGAL

200000 205000 103500 400000 150000

2 MERCANCIAS IVA ACREDITABLE GASTOS ADUANALES

210000 33600 13500 BANCOS PROVEEDORES

Compramos mercancías por 210,000, pagamos el 45% y el resto es financiado. Se generaron gastos aduanales por 13,500. Registra el IVA correspondiente. 3 BANCOS COSTO DE VENTA CLIENTES VENTAS IVA TRASLADADO MERCANCIAS

Vendimos a crédito mercancías por 46,500 más IVA con un costo de 22,500 nos pagan el 25%, el resto se paga a 60 días. 4 BANCOS COSTO DE VENTA VENTAS IVA TRASLADADO MERCANCIAS Vendimos al contado mercancías por 23,350 más IVA, con un costo de ventas de 17,500.

123120 133980

13485 22500 40455 46500 7440 22500

27086 17500 23350 3736 17500

5 RENTA DE OFICINAS IVA TRASLADADO

10000 1600 BANCOS

Pagamos 10,000 por concepto de rentas de oficinas. Registra el IVA correspondiente. 6 DOCUMENTOS POR PAGAR BANCOS Pagamos con cheque un pagaré a nuestro cargo por 15,800. 7 SERVICIOS BASICOS IVA ACREDITABLE BANCO

11600

15800 15800

5600 896 6496

Pagamos 5,600 por suministro de energía eléctrica de nuestras oficinas. Registra el IVA correspondiente. 8 GASTOS DE ADMINISTRACIÓN IVA ACREDITABLE

12000 1920 RETENCIÓN BANCOS

Expedimos un cheque por 12,000 por concepto de honorarios a auditores. Más IVA menos retención del 10%. 9 INVERCIONES EN ACCIONES BANCOS

Depositamos 25,000 en nuestra cuenta de inversiones, provenientes del banco. 10 MERCANCIAS IVA ACREDITABLE BANCOS PROVEEDORES Compramos mercancía por 20,500 más IVA, pagamos 11,000 y el resto a crédito

1392 12528

25000 25000

20500 3280 11000 12780

11 GASTOS DE MANTENIMIENTO IVA ACREDITABLE

2500 400 BANCOS

11. Pagamos mantenimiento de nuestras oficinas por 2,500 más IVA 12 DEVOLUCIONES SOBRE VENTA IVA TRASLADADO MERCANCIAS COSTO DE VENTAS CLIENTES 12. De la mercancía vendida nos devuelven 7,000 y un costo de 5,500 (3). 13 BANCOS CLIENTES 13. Un cliente nos pagó 15,000 de la mercancía vendida a crédito. 14 PROVEEDORES DEVOLUCIÓN SOBRE COMPRA IVA ACREDITABLE 14. Devolvimos mercancía por estar en malas condiciones por un valor de 8,000 15 COMPRA DE DIVISAS BANCOS

2900

7000 1120 5500 5500 8120

15000 15000

9280 8000 1280

16350 16350

Compramos 1,000 euros al tipo de cambio de 16.35. TOTAL 1590372

1590372

CAJA 5000

BANCOS 200000 123120

INVERSIONES EN ACCIONES 250000 25000

13485 27086 11600 15800 6496 12528 25000 11000 2900 15000 16350 255571 5000

224794

30777

MOBILIARIO 280000

275000

GASTOS DE INSTALACI´N 23500

PROVEEDORES

9280 9280 280000

23500

DOCUMENTOS POR PAGAR 103500 15800

CAPITAL SOCIAL 400000

87700 GASTOS ADUANALES

13500

RESERVA LEGAL

400000 COSTO DE VENTA 22500

CLIENTES 40455

17500 5500

13500

IVA TRASLADADO 7440 3736

40000 34500

17335

RENTA DE OFICINAS 10000

SERVICIOS BASICOS 5600

10000

5600

1600 1120

2720

11176 8456

GASTOS DE ADMINISTRACIÓN 12000

RETENCIÓN 1392

12000

1392

DEVOLUCIONS SOBRE COMPR

8000

COMPRA DE DIVISAS 16350

GASTOS DE MANTENIMIENTO 2500

2500

INVERSIONES EN ACCIONES

BALANZA DE EMPRESA 22500 17500

20500 5500

536000

CONCEPTOS CAJA BANCOS INVERSIONES EN ACCIONES MERCANCIAS MOBILARIO GASTOS DE INSTALACIÓN PROVEEDORES ACREEDORES DIVERSOS DOCUMENTOS POR PAGAR CAPITAL SOCIAL RESERVA LEGAL

40000

IVA ACREDITABLE GASTOS ADUANALES

496000

COSTO DE VENTA CLIENTES VENTAS

ROVEEDORES 200000 133980

ACREEDORES DIVERSOS 205000

IVA TRASLADADO RENTA DE OFICINAS SERVICIOS BASICOS

12780

GASTOS DE ADMINISTRACIÓN RETENCIÓN

346760 337480

GASTOS DE MANTENIMIENTO

205000

DEVOLUCIONES SOBRE VENTAS DEVOLUCIONES SOBRE COMPRA

ESERVA LEGAL

LIENTES

MERCANCIAS 300000 210000

150000

IVA ACREDITABLE 33600 896

COMPRA DE DIVISAS

TOTALES

1920 3280 400

BALANC

40096

ACTIVO CAJA BANCOS

38816

INVERSIONES EN ACCIONES

1280

150000

IVA ACREDITABLE

VENTAS 46500

MERCANCIAS MOBILARIO

8120 15000

23350

GASTOS DE INSTALACIÓN COMPRA DE DIVISAS

CLIENTES DEVOLUCIONES SOBRE COMPRAS

23120 69850

ERVICIOS BASICOS

ESTADO DE RESULTADOS

VENTAS COSTOS DE VENTAS

GASTOS DE MANTENIMIENTO

DEVOLUCIONES SOBRE VENTAS VENTAS NETAS. DEVOLUCIONES SOBRE VENTA

7000 GASTOS GASTOS DE ADMINISTRACIÓN

GASTOS DE MANTENIMIENTO

7000

RENTA DE OFICINAS SERVICIOS BASICOS GASTOS ADUANALES

IMPUESTOS

TOTAL

BALANZA DE COMPROBACIÓN EMPRESA S.A. DE C.V. MOVIMIENOS DEUDOR ACREEDOR DEUDOR 5000 255571 224794 275000 536000 280000 23500 9280 15800

40096 13500 40000 40455 2720 10000 5600

SALDOS ACREEDOR 5000 30777 275000 496000 280000 23500

40000

346760 205000 103500 400000 150000 1280

337480 205000 87700 400000 150000 38816 13500 34500 17335

5500 23120 69850 11176

69850 8456 10000 5600

12000

12000 1392

1392

2500 7000

2500 7000 8000

16350 1590372

8000 16350 1267878

1590372

BALANCE GENERAL PASIVO 5000 PROVEEDORES 30777 ACREEDORES DIVERSOS 275000 38816 496000 280000

DOCUMENTOS POR PAGAR

IVA TRASLADADO

1267878

337480 205000 87700

8456

23500 16350 17335

638636

8000 PATRIMONIO CAPITAL SOCIAL RESERVA LEGAL

400000 150000

550000 1190778

PATRIMONIO + PASIVO

DE RESULTADOS 42350 69850 -34500 7000 42350

12000

-43600

2500 10000 5600 13500 43600

-1392

1188636 1185994

-2642 PERDIDA :