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ACTIVIDAD 6

TALLER SOBRE PROCEDIMIENTO CONTABLE PARA EL REGISTRO DE IOS RECURSOS DEL SISTEMA GENERA) DE REGALIAS

TUTOR ANUAR GARCIA

ALUMNAS LEDYS RODRIGUEZ MERCADO ID 100065156 MAIDITH MUSKUS MONTALVO ID 100065003

CONTABILIDAD Y PRESUPUESTO PÚBLICO CORPORACION UNIVERSITARIA IBEROAMERICANA

CONTADURIA PÚBLICA

TURBO ANTIOQUIA ENERO 01 2021

EJERCICIOS PRÁCTICOS 1. LIQUIDACION, RECAUDO Y TRANSFERENCIA DE LAS REGALIAS DE HIDROCARBUROS (Numeral 10 de la R. 470) Con la información que se suministra a continuación, relacionada con los datos de la ANH, se solicita: 

Elaborar los registros contables en cada caso, tanto para la ANH como para el SGR e Identificar en cada registro la entidad contable pública con la cual se genera la operación recíproca. Si no hay lugar a operación recíproca, indicar N/A. Cifras en miles

Agencia

ANH

1 Valor liquidado

Efectivo

Especie

2)Valor recaudado en la agencia Regalías

3) Transferencia de recursos al Sistema

Rendimientos

Regalías

7.000.000

653.000.000

653.000.000 165.000.000 653.000.000

4)Recaudado por comercialización Regalías en especie

Rendimientos Valor de la venta 7.000.000

190.000.000

DESARROLLO 1.1 Liquidación provisional de las Regalías  Registros contables. ANH Código Descripción Contable 836501 Hidrocarburos Efectivo 891527 Regalías por recaudar 939020 Recursos girados al SGR 991590 Otras cuentas acre. De control 1110xx Depósitos en Inst. Financieras 240720 Recaudos por clasificar

Débito

Crédito

E.R

653.000 653.000 653.000 653.000 653.000 653.000

 Registros contables SGR, por el reconocimiento del derecho y de las regalías en especie Código Descripción Débito Crédito E.R Contable 165.000 131401 Hidrocarburos 165.000 1530xx Inventario en poder de terceros 165.000 411101 Regalías 165.000 114001 SGR

411101 1530xx

Regalías Inventario en poder de terceros

165.000 165.000

1.2. Recaudo de las Regalías en efectivo y de rendimientos generados en las cuentas de las Agencias  Registros contables ( ANH ) Código Descripción Contable 111005 Cuenta corriente 1530xx Inventario en poder de terceros 411101 Regalías 131401 Hidrocarburos 836501 Regalías Por Recaudar 891527 Regalías Por Recaudar 111005 Cuenta corriente 240702 Regalías 240726 Rendimientos financieros 891527 Regalías Por Recaudar 836501 Regalías Por Recaudar

Débito

Crédito

E.R

660.000 660.000 660.000 660.000 660.000 660.000 660.000 653.000 700.000 N/A N/A



Registros en el SGR (recursos pendientes de transferir por parte de la ANH ) Código Descripción Débito Crédito E.R Contable 660.000 138444 Regalías y Rendimientos pendientes de transferir al SGR 660.000 480240 Rendimientos 660.000 131401 Regalías 660.000 111005 Cuenta corriente 660.000 240702 Regalías

1.3 Transferencia y recaudo de los recursos  Registros contable en la ANH por la transferencia Código Descripción Débito Contable 660.000 138444 Regalías y Rendimientos pendientes de transferir al SGR 653.000 240702 Regalías 700.000 240726 Rendimientos Financieros 240702 Regalías 240726 Rendimientos Financieros

Crédito

653.000 700.000

E.R

111005

Cuenta corriente

 Registros contable en SGR por el recaudo Código Descripción Contable 114001 Sistema General de Regalías Regalías y Rendimientos 138444 pendientes de transferir al SGR 111005 Cuenta corriente 114001 Sistema General de Regalías

660.000

Débito

Crédito

E.R

660.000

660.000 660.000

NO APL.

1.4 Recaudo y transferencia de Regalías comercializadas 1.3.1 Recaudo ANH Código Contable 111005 240702 114001 1530XX 480807

Descripción

Débito

Crédito

E.R

Débito

Crédito

E.R

Débito

Crédito

E.R

Cuenta corriente Regalías Sistema General de Regalías Inventario en poder de terceros Margen de Comercialización

Transferencia al SGR -ANH Código Contable 240702 114001 240702 111005

Descripción Regalías Sistema General de Regalías Regalías Cuenta corriente

Recaudo en el SGR Código Contable 114001 1530XX 114001 1530XX 480807 580915 240702

Descripción Sistema General de Regalías Inventario en poder de terceros Sistema General de Regalías Inventario en poder de terceros Margen de Comercialización Margen de Comercialización Regalías

2. ASIGNACIONES DIRECTAS y DEL FONDO DE COMPENSAClÓN REGIONAL (Numeral 3 de la R 470) De conformidad con la información suministrada por la Subdirección de Operaciones del Ministerio de Hacienda y Crédito Público (MHCP) sobre los recaudos en la cuenta única del SGR, del Departamento Nacional de Planeación (DNP, comunica al SGR, la Instrucción de abono en cuenta (IAC) entre fondos y beneficiarios de los recursos, según el siguiente detalle: N° 1 2 3 4

Concepto Inversión Asignaciones directas Fondo compensación Regional para inversión Regional Ahorros Fondo de Ahorro Pensional Gastos del sistema Gastos del SGR (Fiscalización) Total

Monto Distribuido 240.000.000 140.000.000 100.000.000 74.000.000 74.000.000 56.000.000 56.000.000 370.000.000

Beneficiarios y Fondos Depto. Antioquia Corporación Autónoma CB Municipio de Villeta Órganos del SGR (DNP)

Información adicional: 1. De las regalías directas asignadas al Depto. de Antioquia, un monto de $120.000.000 serán ejecutadas por la entidad de gobierno AA mediante un convenio interadministrativo el cual define que la entidad AA será beneficiaria de los Bienes adquirido. Adicionalmente, estos recursos fueron girados por el Departamento a la cuenta bancaria de la entidad de gobierno AA y generaron rendimientos financieros por $5.000.000 2. Los recursos del Fondo de Compensación Regional para inversión regional, asignados a la Corporación Autónoma Regional CB, serán ejecutados por una empresa pública XY, mediante convenio interadministrativo donde se define que una vez se liquide el convenio, los bienes adquiridos serán trasladados a la Corporación. Con la anterior información se solicita hacer los registros para cada uno de los conceptos distribuidos, y en cada una de las entidades involucradas e indicar las operaciones reciprocas que se generen en cada hecho. DESARROLLO

2.1 Registros contables, por los recursos para proyectos de inversión $240.000.000 y los rendimientos financieros generados: Con el objetivo de completar el registro correcto ubique en las columnas “código contable y descripción” las subcuentas que se asocien correctamente con los valores registrados en el debito y en el crédito

240316 541301 541304 441301 133702 133702 442802 1110xx 240315

Sistema General de Regalías Asignaciones directas Para proyectos de compensación regional Asignaciones directas Sistema General de Regalías Sistema General de Regalías Para proyectos de inversión Depósitos en Inst. Financieras 0tras transferencias



En el SGR con la instrucción de abono en cuenta de Regalías directas Código Descripción Débito Crédito E.R Contable 541301 140.000.000 Asignaciones directas 100.000.000 541304 Para proyectos de compensación regional 240316 Sistema General de Regalías 140.000.000 D. Antioquia 240315 0tras transferencias 100.000.000 Corporación CB 

En las entidades Beneficiarias (Numeral 3.2 R), por la causación del derecho a la transferencia por Regalías

Depto. Antioquia Código Contable 133702 441301

Descripción

Débito

Sistema General de Regalías Asignaciones directas

140.000.000

 Recaudo de los recursos por transferencia de Regalías Código Descripción Débito Contable 1110xx Depósitos en Inst. Financieras 140.000.000 133702 Sistema General de Regalías 

Crédito

E.R SGR

140.000.000

Crédito

E.R

140.000.000

SGR

Por la entrega de recursos por parte de Departamento de Antioquia a la Entidad de Gobierno AA(ejecutora) para la ejecución a través de convenio interadministrativo, por valor de $120.000.000

En la columna identificada como V/F, señale con una V el registro correcto  Depto. de Antioquia Código Descripción Contable 542302 Para proyectos de inversión 240315 0tras transferencias 1424xx Para proyectos de inversión 240315 0tras transferencias 542302 Para proyectos de inversión 1110 Depósitos en Inst. Fras

Débito

Crédito

120.000.000

E.R

V/F

AA

F

AA

F

D.Ant

V

120.000.000 120.000.000 120.000.000 120.000.000 120.000.000

 Entidad de Gobierno AA. (ejecutora del proyecto), por el reconocimiento del derecho Código Contable 1110

Descripción

Débito 120.000.000

290201

DEPOSITOS EN INSTIT. FRAS Para proyectos de inversión DEPOSITOS EN INSTIT. FRAS En administración

133712

Otras Transferencias

120.000.000

442802

Para proyectos de inversión DEPOSITOS EN INSTIT. FRAS Para proyectos de inversión

442802 1110

1110 442802

Crédito

E. R

V/F V

120.000.000 F

120.000.000

120.000.000 120.000.000 120.000.000

D. ANT

F

SGR

F

 En la entidad ejecutora del proyecto por la recepción de los recursos Código Descripción Débito Crédito Contable 1110 Depósitos en instit. Fras 120.000.000 133712 Otras Transferencias 120.000.000 1110 Depósitos en instit. Fras 120.000.000 2453xxx Recursos recibidos en 120.000.000 Admón. 1110 DEPOSITOS EN 120.000.000 INSTIT.FRAS 442802 Para proyectos de 120.000.000 inversión 

E. R

V/F

D. ANT.

F V

E. GOB F

Por los rendimientos financieros generados por el valor de $5.000.000

Se solicita elaborar los registros 

En la entidad Ejecutora que percibe los rendimientos financieros

Código Contable 1110 240726 138440

480240



Descripción Depósitos en Instituciones Financieras. Rendimientos financieros Rendimientos de recursos del Sistema General de Regalías Rendimientos de recursos del Sistema General de Regalías

Débito

Crédito

5.000.000

E.R DEP. ANT.

5.000.000

5.000.000

A.A.

5.000.000

En D. Antioquia como beneficiario de los Rendimientos Financieros

Código Contable 138440

480240 1110

Descripción Rendimientos de recursos del Sistema General de Regalías Rendimientos Del SGR Depósitos en Instituciones Financieras.

Débito

Crédito

E.R

5.000.000

DEP.ANT

5.000.000

5.000.000

240726

Rendimientos financieros

5.000.000

2.2 Registros por los recursos del Fondo de Compensación Regional  Corporación Autónoma Regional –CB, por transferencia de recursos a la Empresa XY Código Descripción Débito Crédito E.R Contable CB 542302 Para proyectos de inversión 100.000.000 100.000.000 CB 1110 Depósitos en Instituciones Financieras. 100.000.000 XY Subvención por recursos 542405 transferidos a las Empresas públicas 100.000.000 240205 Subvención por recursos transferidos a las Empresas públicas  En la Empresa XY (ejecutora del proyecto), por el reconocimiento del derecho Código Descripción Débito Crédito E.R Contable 100.000.000 XY 132416 Subvención 100.000.000 443005 Subvención por recursos transferidos CB 542302 Para proyectos de inversión 100.000.000 100.000.000 CB 240315 0tras transferencias 

Registros contables en la Empresa XY por la recepción de los recursos

Código Contable 132416 240315 1110 132416

2.3

Descripción Subvención 0tras transferencias DEPOSITOS EN INSTITUCIONES FRAS Subvención

Débito

Crédito

E.R

100.000.000

XY

100.000.000 100.000.000 100.000.000

Registros contables por los recursos de Ahorro Pensional (Numeral 17 R 470) Se solicita efectuar los registros, con la información suministrada en el cuadro del numeral 2



En el SGR

Código Contable 137002 441305 541305 240316 

Descripción

Sistema General de Regalías 74.000.000 Para ahorro pensional 74.000.000 Para ahorro pensional territorial Sistema General de Regalías

Crédito

E.R

74.000.000

74.000.000

En el Municipio de Villeta, por el reconocimiento del derecho

Código Contable

Descripción

133702 441305

Sistema General de Regalías Para ahorro pensional

541305

Para ahorro pensional territorial Sistema General de Regalías

240316 

Débito

Débito

Crédito

E.R

74.000.000 74.000.000 74.000.000 74.000.000

En el Municipio de Villeta, por traslado de los recursos al FONPET

Código Contable 190801 133702 190404 133702

Descripción En Administración Sistema General de Regalías Encargos fiduciarios Sistema General de Regalías

Débito

Crédito

E.R

74.000.000 74.000.000 74.000.000 74.000.000

2.4 Registros contables para el reconocimiento ($56.000.000)

de Gastos del SGR

En la columna denominada “ENTIDAD”, al frente de cada registro indique el nombre de entidad que le corresponde efectuarlo, teniendo en cuenta que de acuerdo con instrucción de abono en cuenta, los recursos los ejecutará el Departamento Nacional de Planeación como Órgano del SGR.

DEBITO 1)Con la instrucción de abono en cuenta 541307- Para Fiscalización 56.000.000 240316- Sistema Gral. de Regalías 133702- Sistema Gral. de Regalías 441307- Para Fiscalización

56.000.000

240316- Sistema Gral. de Regalías 114001- Sistema Gral. de Regalías

56.000.000

Activos o gastos 24xxx-Cuentas por pagar

56.0000.000

1110-Depósitos en Inst. Financieras 133702- Sistema Gral. de Regalías

56.0000.000

CREDITO

ENTIDAD SGR

56.000.000 DNP 56.000.000 SGR 56.000.000 SGR 56.000.000 DNP 56.000.000

3. EJECUCION DE LOS PROYECTOS DE INVERSION (Numeral 5 R. 470) Supuesto 1 Para la ejecución, de los recursos del Departamento de Antioquia, la Entidad de Gobierno AA (ejecutora), adelantó un proyecto de inversión para la construcción de escuelas, centros culturales y comunitarios ($85.000.000), alimentación a niños y adolescentes (10.000.000) y mejoramiento de vías de acceso a las escuelas, ($25.0000.000). Sobre estas obras tendrá el control la entidad de gobierno AA. Igualmente, la empresa pública XY ejecutó los recursos recibidos de la Corporación Autónoma Regional CB en la siembra de árboles para la protección de ambiental por valor de $90.000.000 y se definió que el control de estos activos será de la Corporación CB. Adicionalmente, destinó $7.500.000 para mantenimiento de aguas, dejando un saldo de $2.500.000 el cual no se ejecutó. De conformidad con la anterior información señale cuales de las siguientes opciones de respuesta son las correctas. a. El Departamento de Antioquia le corresponde incorporar en su contabilidad la inversión realizada en las escuelas, centros culturales y comunitarios, y mejoramiento de vías. b. Esta inversión debe ser reconocida en la contabilidad de la entidad de Gobierno AA

c. Las erogaciones para la alimentación de niños deben quedar registrados en la contabilidad del beneficiario de las regalías. d. La inversión relacionada con la siembra de árboles para protección ambiental debe ser reconocidos en la contabilidad de la CAR CB e. El reconocimiento de la inversión en arboles corresponde en el grupo de Propiedades, planta y equipo. f. Los recursos no ejecutados son de propiedad de la empresa pública XY g. Los recursos no ejecutados deberán reintegrarse al SGR h. Los recursos no ejecutados deberán reintegrarse a la entidad beneficiaria.

Supuesto 2 Sobre las obras construidas (escuelas, centros culturales y comunitarios) por valor de $85.000.000, con los recursos asignados al Departamento de Antioquia y ejecutados por la entidad de Gobierno AA, no se determinó cual es la entidad beneficiaria de estos bienes. Indique si las afirmaciones son falsas o verdaderas y justifique su respuesta. a) La entidad ejecutora actuará como intermediaria y, por tanto; los recursos que reciba para la ejecución del proyecto se trataran como recursos en administración. ( VERDADERA)

b) Con el giro de los recursos a la entidad ejecutora del proyecto, la entidad territorial beneficiaria de la regalía debitará la subcuenta 190801-En administración y acreditará la subcuenta 133702- Sistema General de Regalías, o 1110 Depósitos en entidades Financieras (FALSA)

c) La entidad ejecutora del proyecto debitará la subcuenta que corresponda de la cuenta 1110-DEPOSITOS EN INSTITUCIONES FINANCIERAS y acreditará la subcuenta 44202-Para proyectos de inversión. (VERDADERA)

d) La entidad ejecutora controlara la ejecución del proyecto en las cuentas de orden deudoras o cuentas de orden acreedoras, según se trate de activos y gastos, o de pasivos e ingresos. (VERDADERA)

e) Con la información que reporte trimestralmente la entidad ejecutora del proyecto, la entidad territorial beneficiaria de la regalía incorporara y/o actualizara en su contabilidad los activos, gastos, costos y pasivos, así como los ingresos el saldo de los recursos en administración, aplicando el marco normativo que corresponda. (VERDADERA) https://www.contaduria.gov.co/documents/20127/36441/Resoluci %c3%b3n+470+18+10+18+2016+11-28-17.110.pdf/38c3a92bc8ab-f924-0cd1-a330a0c6870b?t=1566827301032 http://aulavirtual.ibero.edu.co/repositorio/CursosMatriz/Pregrados/Ciencias-empresariales/Contaduriapublica/Contabilidad-presupuestopublico/MD/10.%20Act.%202.%20Contadur%C3%ADa%20Gene ral%20de%20la%20Naci%C3%B3n.%202016.Resoluci%C3%B3 n%20470..pdf