Versión: 01 SERVICIO NACIONAL DE APRENDIZAJE SENA SISTEMA INTEGRADO DE GESTIÓN Y AUTOCONTROL Guía de Aprendizaje para el
Views 19 Downloads 0 File size 412KB
Versión: 01 SERVICIO NACIONAL DE APRENDIZAJE SENA SISTEMA INTEGRADO DE GESTIÓN Y AUTOCONTROL Guía de Aprendizaje para el Programa de Formación Complementaria Virtual
Código: GFPI-G-001 Fecha de Vigencia: 2013-10-09
GUÍA DE APRENDIZAJE Nº 2 1. INTRODUCCIÓN 2. Bienvenido(a) a la actividad de aprendizaje 2: Determinar las obligaciones de cada tipo de contribuyente, según el régimen al que pertenece, del programa de formación Trámites legales para la constitución de una empresa. La presente actividad de aprendizaje los conducirá a tener claridad frente a los tipos de contribuyente, los regímenes tributarios y las obligaciones tributarias, lo cual permite conocer y cumplir las exigencias del Estado y las implicaciones por el no cumplimiento de las mismas. Para el desarrollo de las evidencias propuestas se aplicarán los conocimientos adquiridos frente a los siguientes temas: el contribuyente, régimen tributario, impuesto sobre la renta, IVA, Retención en la Fuente, impuesto de industria y comercio. Para realizar las evidencias correspondientes a esta actividad de aprendizaje, es necesario revisar los materiales del programa, explorar los materiales de apoyo y realizar consultas en internet.
2. IDENTIFICACIÓN DE LA GUÍA DE APRENDIZAJE Programa de formación: Trámites legales para la Código: 11220027 constitución de una empresa. Versión: 02 Competencia: Resultados de aprendizaje: 210303001-02
210303001
Contabilizar los recursos de Clasificar los tipos de contribuyentes y sus operación, inversión y financiación obligaciones, de acuerdo al régimen al cual de acuerdo con las normas y pertenezcan. políticas organizacionales. Duración de la guía (en horas):
10 horas
Guía de Aprendizaje
3. ESTRUCTURACIÓN DIDÁCTICA DE LAS ACTIVIDADES DE APRENDIZAJE 3.1 Actividades de reflexión inicial Cuando se cuenta con la idea de la empresa que se espera constituir es necesario tener claro qué impuestos o contribuciones se deben realizar conforme con las exigencias que impone la ley. A manera de reflexión personal y con el fin de conocer su manejo sobre el tema, se le sugiere resolver los siguientes interrogantes:
¿Qué obligaciones surgen una vez se conforma una empresa?
¿Cree que las obligaciones de tipo legal desestimulan la creación de empresa?
Nota: este ejercicio tiene como finalidad encaminarlo y motivarlo en el desarrollo de los temas de esta actividad de aprendizaje, por tal razón no es calificable.
3.2 Actividades de contextualización e identificación de conocimientos necesarios para el aprendizaje Evidencia: Blog “Regímenes tributarios” Al conformar una actividad comercial es importante establecer el tipo de responsabilidades legales que éste tipo de negocio puede demandar para su normal funcionamiento y respectiva permanencia. De acuerdo a lo anterior y teniendo en cuenta sus conocimientos previos acerca de los regímenes tributarios (común y simplificado), participe en el blog, siguiendo los pasos que se presentan a continuación: Identifique un caso comercial (puede ser real o ficticio). Describa con sus propias palabras el tipo, régimen al cual pertenece, sus características y respectivas obligaciones legales. Lea cuidadosamente las participaciones de sus compañeros y comente las dos que más le hayan llamado la atención, indicando si está o no de acuerdo con ellos y el porqué. Para acceder al blog, remítase al menú principal dando clic en el botón Actividades / Actividad de aprendizaje 2 / Evidencia: Blog “Regímenes tributarios”.
3.3 Actividades de apropiación del conocimiento (conceptualización y teorización) Evidencia: Actividad interactiva “Trámites tributarios” Página 2 de 8
Guía de Aprendizaje
Pedro se encuentra realizando tramites tributarios, para lo cual debe pasar por cada una de las sedes donde se realizan. Ayude a Pedro a culminar de manera exitosa sus diligencias, respondiendo correctamente cada una de las preguntas que aparecerán durante el transcurso del juego. Para que Pedro pueda cumplir con su obligación como contribuyente debe contestar 4 preguntas correctamente. Para acceder a la actividad interactiva, remítase al menú principal, dando clic en el botón Actividades / Actividad de aprendizaje 2 / Evidencia: Actividad interactiva “Trámites tributarios”. Evidencia: Juego de roles “Mis obligaciones” Continuando al caso planteado en la actividad de aprendizaje 1, Evidencia: “Emprendimiento comercial”, José ha decidido legalizar su empresa de turismo, pero ahora requiere asesoría en materia tributaria para evitar problemas con la constitución de su empresa. Desarrolle esta evidencia dando respuesta a cada una de las inquietudes de José a través de un juego de roles. Descargue la evidencia para ver la descripción detallada. Descargue la evidencia dirigiéndose al botón del menú principal Actividades / Actividad de aprendizaje 2 / Evidencia: Juego de roles “Mis obligaciones” y dé clic en Descargar para ver la descripción detallada de esta. Desarrolle esta evidencia con la herramienta ofimática de su preferencia y envíe el archivo al instructor a través de la plataforma virtual de aprendizaje, en el botón Actividades / Actividad de aprendizaje 2 / Evidencia: Juego de roles “Mis obligaciones”. Nota: si al momento de enviar un archivo (evidencia), el sistema genera el error "Archivo Inválido", tenga en cuenta que es debido a que en el momento en que lo está adjuntando lo tiene abierto, ciérrelo y pruebe nuevamente dando clic en Adjuntar archivo, Examinar mi equipo.
3.4 Actividades de transferencia del conocimiento Evidencia: Contribuyentes y obligaciones tributarias Las obligaciones tributarias a cargo de los contribuyentes constituyen parte del proceso legal que trae consigo una actividad comercial, por tal motivo es importante conocer cada uno de los procedimientos necesarios para realizar de manera efectiva los respectivos tributos. Teniendo en cuenta lo anterior, desarrolle el siguiente taller planteando siete (7) casos comerciales y determine el procedimiento para establecer el valor a pagar según el Página 3 de 8
Guía de Aprendizaje
tipo de impuesto asignado en cada uno de ellos. Descargue la evidencia para ver la descripción detallada. Descargue la evidencia dirigiéndose al botón del menú principal Actividades / Actividad de aprendizaje 2 / Evidencia: Contribuyentes y obligaciones tributarias y dé clic en Descargar para ver la descripción detallada de esta. Desarrolle esta evidencia con la herramienta ofimática de su preferencia y envíe el archivo al instructor a través de la plataforma virtual de aprendizaje, en el botón Actividades / Actividad de aprendizaje 2 / Evidencia: Contribuyentes y obligaciones tributarias. Nota: si al momento de enviar un archivo (evidencia), el sistema genera el error "Archivo Inválido", tenga en cuenta que es debido a que en el momento en que lo está adjuntando lo tiene abierto, ciérrelo y pruebe nuevamente dando clic en Adjuntar archivo, Examinar mi equipo.
3.5 Actividades de evaluación Evidencias de aprendizaje
Criterios de evaluación
Técnicas e instrumentos de evaluación
Identifica los tipos de Actividad interactiva. contribuyentes, conforme con la Blog. Actividad “Trámites legislación tributaria vigente. Juego de roles.
De conocimiento: Evidencia: interactiva tributarios”.
Determina las Taller. obligaciones tributarias, Evidencia: Blog de acuerdo al tipo de “Regímenes tributarios” régimen al que pertenece. Evidencia: Juego de Roles “Mis obligaciones”. De desempeño:
De producto: Evidencia: Contribuyentes y obligaciones tributarias.
Página 4 de 8
Guía de Aprendizaje
4. GLOSARIO DE TÉRMINOS Blog: sitio web actualizado con frecuencia por un autor (bloguero/a) con contenidos de interés. Incluye comentario de lectores. Declaraciones tributarias: formulario donde se presentan y se cancelan los impuestos de orden nacional, departamental y municipal. Impuesto de industria y comercio: gravamen de carácter municipal que grava toda actividad industrial, comercial o de servicios que se realiza en el municipio, en forma ocasional o permanente, con o sin establecimientos y se liquida con base en los ingresos netos del contribuyente. Impuesto sobre las ventas (IVA): comúnmente denominado Impuesto al Valor Agregado, es un gravamen que recae sobre el consumo de bienes y servicios prestados en el país. NIT: Número de Identificación Tributaria. Hace referencia a un código numérico, con el cual se identifica el contribuyente ante las autoridades tributarias representadas en Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales (DIAN). El NIT se acredita a través del formulario RUT debidamente formalizado a través de las Cámaras de Comercio. Patrimonio bruto: es el conjunto de bienes y derechos apreciables en dinero poseídos a 31 de diciembre de cada año gravable (31 de diciembre de 2013). Es decir, es el patrimonio antes de restarle el monto de las deudas o pasivos a cargo del contribuyente al 31 de diciembre de 2013. Patrimonio líquido: el patrimonio líquido se determina restando del patrimonio bruto, las deudas a cargo del mismo contribuyente a 31 de diciembre del 2013, que cumplan con las condiciones de aceptación de acuerdo a los artículos del 283 al 286 del Estatuto Tributario. Retención en la fuente: mecanismo de recaudo anticipado de los impuestos por parte del agente retenedor, que la practica en el momento del pago o abono en cuenta, lo que ocurra primero; en ingresos laborales es al momento del pago. RUT: Registro Único Tributario otorgado por la DIAN. Tasa: los elementos que deben concurrir en un tributo para ser definido como tasa, son: (i) prestación tributaria establecida por norma legal o con fundamento en ella; (ii) titularidad del Estado, directa o indirecta; (iii) cuantificación referenciada al costo del servicio o del bien de que se trate; (iv) relación directa del contribuyente con una actividad de interés público o un bien de dominio público, a través de su solicitud. Página 5 de 8
Guía de Aprendizaje
Tributos: son las prestaciones pecuniarias establecidas por la autoridad estatal, en ejercicio de su poder de imperio, para el cumplimiento de sus fines. Los tributos consisten en impuestos, contribuciones y tasas, según la intensidad del poder de coacción y el deber de contribución implícito en cada modalidad.
5. BIBLIOGRAFÍA / WEBGRAFÍA Administración de Impuestos y Aduanas Nacionales (DIAN). (s.f.). Quién es régimen Común y quién es régimen simplificado. Consultado el 11 de agosto de 2015, en http://www.dian.gov.co/descargas/Material_Informativo/serie_comun_simplificado.pdf Administración de Impuestos y Aduanas Nacionales. (2014). ¿Cuáles son las responsabilidades tributarias? Consultado el 11 de agosto de 2015, en http://www.dian.gov.co/contenidos/servicios/rut_preguntasfrecuentes6.html Cámara de Comercio de Palmira. (2013). Seminario / Taller de fortalecimiento Empresarios Brigadas para la Formalización y Ruta de la Formalidad - Palmira 18 y 25 de Junio de 2013. Consultado el 11 de agosto de 2015, en http://www.ccpalmira.org.co/portal/images/Docs/brigadas/Taller%20de%20Diligenciami ento%20de%20Libro%20Fiscal.pdf Constitución Política de Colombia. (1991). Bogotá, Colombia. Finanzas Personales. (2014). ¿Qué es el impuesto sobre la renta? Consultado el 11 de agosto de 2015, en http://www.finanzaspersonales.com.co/impuestos/articulo/quecomo-calcula-impuesto-sobre-renta/51864 Fotolia. (s.f.). Colombia tax concept piggy concept. Consultado el 06 de agosto de 2014, en http://www.fotolia.com/id/66562421 Fotolia. (s.f.). Illustration concept of banking in flat design style. Consultado el 06 de agosto de 2014, en http://www.fotolia.com/id/60638088 Fotolia. (s.f.). Manikin balance discount house. Consultado el 06 de agosto de 2014, en http://www.fotolia.com/id/70603480 Fotolia. (s.f.). Montón de monedas en lata dorada. Consultado el 06 de agosto de 2014, en http://www.fotolia.com/id/28831024 Fotolia. (s.f.). Pesos colombianos. Consultado el 06 de agosto de 2014, en http://www.fotolia.com/id/22924020 Herrera, M. (2014). Generalidades de la tributación en Colombia. Consultado el 11 de agosto de 2015, en http://derchotributario.blogspot.com/p/clasificacion-de-losPágina 6 de 8
Guía de Aprendizaje
impuestos.html Por el cual se expide el Estatuto Tributario de los impuestos administrados por la Dirección General de Impuesto Nacionales. (Decreto 624 de 1989). (1989, 30 de marzo). Diario Oficial, 38756, 1989, 30 de marzo. Por el cual se modifican y adicionan el artículo 4° del Decreto 4910 de 2011 y los artículos 4° y 5° del Decreto 260 de 2001, y se aplaza la entrada en vigencia del Decreto 1159 de 2012. (Decreto 1020 de 2014). (2014, 28 de mayo). Diario Oficial, 49166, 2014, 29 de mayo. Por el cual se reglamenta parcialmente la Ley 1607 de 2012. (Decreto 2418 de 2013). (2013, 31 de octubre). Diario oficial, 48960, 2012, 31 de octubre. Portafolio. (2014). ¿Cuáles son las tarifas de retención en la fuente incorporadas al ordenamiento jurídico mediante el Decreto 1020 de 2014? Consultado el 17 de junio de 2015, en http://www.portafolio.co/economia/tarifas-vigentes-retencion-la-fuente Procolombia – Ministerio de Comercio, Industria y Turismo. (2014). Impuestos en Colombia. Consultado el 11 de agosto de 2015, en http://www.inviertaencolombia.com.co/como-invertir/impuestos.html Reforma Tributaria de 2012. (Ley 1607 de 2012). (2012, 26 de diciembre). Diario Oficial, 48655, 2012, 26 de diciembre. Trámites en Colombia. (2013). Impuesto ICA. Consultado el 11 de agosto de 2015, en http://www.tramite.co/impuesto-ica/ Universidad EAFIT. (2006). ¿Qué es la Retención en la Fuente? Consultado el 11 de agosto de 2015, en http://www.eafit.edu.co/escuelas/administracion/consultoriocontable/Documents/boletines/fiscal/b5.pdf Universidad Nacional de Colombia (s.f.). Proceso contable, Tema 2. Generalidades de la tributación que afectan el proceso contable. Consultado el 11 de agosto de 2015, en http://www.virtual.unal.edu.co/cursos/economicas/2006825/lecciones/tema_2/tributacio n/tributacion_colombia.html Universidad Pedagógica y Tecnológica de Colombia. (2014). Tabla de Retención en la Fuente de renta año 2014. Consultado el 11 de agosto de 2015, en http://www.uptc.edu.co/admon_grupo_contabilidad/info_tributaria/tablas_retencion.html
Página 7 de 8
Guía de Aprendizaje
6. CONTROL DEL DOCUMENTO (ELABORADA POR) Autores: Experta temática María Paola Navia Coloma Centro de Tecnologías para la Construcción y la Madera Regional Distrito Capital Diciembre de 2014. Asesor pedagógico Andrés Felipe Vargas Correa Centro Agroindustrial Regional Quindío Agosto de 2015. Líder de Planificación y Adecuación Didáctica Martha Lucía Giraldo Ramírez Centro Agroindustrial Regional Quindío Agosto de 2015.
Página 8 de 8