• Author / Uploaded
• Miile Gonzalez

Citation preview

2140 COMPROMISO DE RECOMPRA DE CARTERA NEGOCIADA

DESCRIPCIÓN: Registra los fondos que recibe el ente económico garantizados con su cartera bajo la modalidad de pacto de recompra. Esta cuenta es correlativa en la contabilidad del comprador a la cuenta 1385 derechos de recompra de cartera negociada-. La diferencia entre el valor presente (recibo de efectivo) y el valor futuro (precio de recompra) constituye un gasto financiero que se debe reconocer en los términos pactados (anticipados o vencidos) bajo la norma básica de la contabilidad de causación.

DINÁMICA Créditos a) Por el valor de la obligación contraída. Débitos a) Por el cumplimiento del pacto.

EJERCICIO En abril 17/2012, la empresa XYZ Ltda. Vende un paquete de cartera con pacto de recompra por un valor de $30.000.000 al 4% de interés mensual a 90 dias. 

Se registra y clasifica los derechos de cartera negociada a favor del banco

CODIGO

NOMBRE

DEBE

138505

Derechos de cartera negociada

$30.000.000

130505

Clientes



HABER $30.000.000

Se registra el préstamo soportado en derechos de cartera negociada

CODIGO

NOMBRE

DEBE

110505

Caja General

$30.000.000

214005

Compromiso de recompra de cartera negociada

HABER

$30.000.000



Se reconocen los intereses

Abril 30/2012 De Abril 17 hasta Abril 30 = 13 Días

Interés= 1.7333% * $30.000.000 = $519.900 CODIGO

NOMBRE

530520

Intereses

233505

Intereses

DEBE

HABER $519.900 $519.900

Mayo 30/2012 De Mayo 1 hasta Mayo 30 = 30 Días

Interés= 4% * $30.000.000 = $1.200.000 CODIGO

NOMBRE

530520

Intereses

233505

Intereses

DEBE

HABER

$1.200.000 $1.200.000

Junio 30/2012 De Junio 1 hasta Junio 30 = 30 Días

Interés= 4% * $30.000.000 = $1.200.000 CODIGO

NOMBRE

530520

Intereses

233505

Intereses

DEBE

HABER

$1.200.000 $1.200.000

En julio 17/2012 la empresa XYZ Ltda. Realiza la operación de recompra de la cartera.

Julio 17/2012 De Julio 1 hasta Julio 17 = 17 Días

Interés= 2.266% * $30.000.000 = $679.800

233505 Intereses $519.000 $1.200.000 $1.200.000

$2.919.000

Concepto Monto (+) Intereses 4% Subtotal (-) Rte. fte rendimientos financieros 7% Total

Base

Monto

$2.919.000 + $679.800

$30.000.000 $3.598.800

$3.598.800

$33.598.800 ($251.916) $33.346.884



Pago del compromiso de recompra de cartera negociada

CODIGO 214005

NOMBRE

DEBE

530520

Compromiso de Recompra de Cartera Negociada Intereses

233505

Intereses

111005

Bancos Nacionales

236520

Rendimientos Financieros 7%



HABER

$30.000.000 $679.800 $2.919.000 $33.346.884 $251.916

Registro transferencia de cartera por cumplimiento de objetivo

CODIGO 130505

NOMBRE Clientes

138505

Derechos de cartera negociada

DEBE HABER $30.000.000 $30.000.000

En caso de que no se cumpla la operación de recompra la transferencia de la cartera queda en firme y solamente basta hacer la reversión entre las cuentas deudora y acreedora. CODIGO

NOMBRE

214005

Compromiso de recompra negociada

138005

Derechos de cartera negociada

DEBE

HABER

$30.000.000 $30.000.000