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TRABAJO FICTICIO CON DATOS ARMADOS ELABORADO PARA TEMA ACADÉMICO PIL ANDINA S.A. CAPITULO I CARACTERISTICAS DE LA EMPRESA Creación.- PIL ANDINA S.A. nace cuando el grupo GLORIA S.A, del Perú, junto a más de 6.000 pequeños productores de leche locales, organizados en dos sociedades anónimas, PROLEC LEDAL, aceptan el desafío de privatizar las Plantas Industrializadoras de Leche, en La Paz y en Cochabamba. En noviembre de 1999, el grupo GLORIA S.A, adquiere el 100% de las acciones de PIL S.A.M. de Santa Cruz, para luego convertirla en IPILCRUZ. En marzo del año 2004, PIL ANDINA S.A decide fusionar las tres compañías que administra en La Paz, Cochabamba y Santa Cruz, y en conjunto forma la gran familia PIL. En fecha 19 de abril de 2004 se efectúa la inscripción y registro en FUNDEMPRESA de la fusión de PIL Andina S.A. e IPILCRUZ S.A., donde se registran los estatutos conforme dispone el artículo 444 del código de comercio numeral 1 habiendo cumplido las formalidades. El capital social surge de la suma de los capitales sociales de las dos empresas fusionadas (PIL Andina S.A. e IPILCRUZ S.A.) En el 2005, la sociedad inauguró otra moderna Planta en su complejo industrial de Cochabamba, ubicado en el kilómetro 10.5 de la avenida Blanco Galindo. Esta obra demandó US$ 10.3 millones y forma parte de un conjunto de inversiones y proyectos que ejecutó PIL ANDINA S.A en menos de un año, cuyo costo total asciende a US$ 16.8 millones en sus tres Plantas Industriales de Cochabamba, Santa Cruz y La Paz. En esta nueva Planta se elaboran distintos productos: jugos de frutas, aguas naturales tratadas y purificadas, yogurt bebible y jugos saborizados. En el 2006, PIL ANDINA invirtió más de US$ 2 millones en la instalación de una moderna Planta de extracción destinada a la producción de leche de soya blanca y saborizada (chocolate y vainilla) que se comercializa en todo el territorio nacional. La nueva infraestructura también está emplazada en Cochabamba. El primer producto que se comercializa es SOY, novedoso producto que se caracteriza no sólo por su agradable sabor, sino también por tener un alto valor nutritivo y ser un alimento complementario a la leche de vaca. SOY está dirigido, particularmente, a un segmento importante de la población boliviana que confronta problemas de intolerancia a la lactosa. En noviembre de 2006, nace una nueva línea de productos hechos a base de soya, se trata de la marca SOALÉ, este emprendimiento busca consolidarse en el mercado nacional con el propósito de ser un verdadero aporte para la alimentación y la nutrición equilibrada de niños, jóvenes y adultos. Esta línea elabora jugos de frutas con soya. Actualmente, habiendo cumplido 13 años de vida ha registrado un crecimiento de 300%. La empresa está orientada a lograr la diversificación de productos lácteos y de alimentos en general, la creación de valor agregado en las actuales líneas de producción, así como también el mejoramiento continuo en la calidad de los productos elaborados y comercializados. Además busca mantener su consolidada participación en el mercado nacional y desarrollar nuevos mercados en países vecinos. La planta procesa un promedio de 123.000 litros de leche por día. Los principales productos son: leche pasteurizada (natural y saborizada), leche en polvo, yogurt, crema de leche, mantequilla y dulce de leche. En la actualidad, la empresa elabora más de 270 ítems de productos que son industrializados con alta tecnología y reúnen condiciones nutricionales y de calidad. Sus líneas de producción son las siguientes: - Lácteos y todos sus derivados, productos UHT larga vida, pasteurizados de corta vida 1

(Yogurt en distintas variedades, mantequilla, jugos, cremas, dulce de leche) y productos en polvo. - Soya, leche y jugos de soya pasteurizados, de larga vida y en polvo. - Refrescos y agua (no gasificados) y jugos naturales. - Grasas vegetales (margarina y manteca) - Postres (gelatina y otros) Opera en tres plantas industriales ubicadas en los departamentos más importantes de Bolivia (La Paz, Cochabamba y Santa Cruz) en donde emplea a 1.300 personas. La provisión de energía para la operación de sus plantas está asegurada ya que la empresa es considerada industria estratégica (elabora productos perecibles de primera necesidad). Infraestructura.- PIL ANDINA S.A. cuenta con 3 plantas industriales en Cochabamba, La Paz y Santa Cruz y su central administrativa se encuentra en la ciudad de Cochabamba ubicada en Av. Blanco Galindo Km. 10.5 (carretera a Quillacollo) Zona Piñami. Imagen Institucional.- En el 2008, equipos MORI y el Reputation Institute, por primera vez en Bolivia, aplicaron el GLOBAL PULSE, uno de los estudios más representativos que se realiza anualmente con más de 60.000 clientes de las compañías en 27 países. Esta investigación identificó a PIL ANDINA como la empresa con mejor reputación corporativa en el segmento de jugos y lácteos. El mismo estudio muestra a PIL ANDINA como la segunda empresa a nivel nacional en todas las categorías. Clientes.- PIL Andina S.A. llega con sus productos a todo el país:  Empresas Distribuidoras: Empresas independientes que comercializan los productos a los puntos de venta. Compran a un precio y venden a otro mayor (10% en promedio). Significa el 49.8% de las ventas totales  Mayoristas de Mercados Populares: Empresas y/o personas naturales que adquieren producto al por mayor para distribución en mercados y/o venta directa al público. Significan el 14% de las ventas totales.  Agencias: Puntos de venta con productos exclusivos de la empresa. Son de propiedad de terceros. Significa el 1.6%  Supermercados y Autoservicios: Puntos de venta atendidos directamente por PIL. Significa el 7.6% de las ventas totales.  Instituciones: Atención directa a empresas y/o instituciones públicas o privadas. Significa el 5%.  Desayuno Escolar: Atención directa a colegios de acuerdo a licitación con Alcaldías provinciales y departamentales. Significa el 2.2% de las ventas totales  Subsidio de Lactancia: El cliente es el estado boliviano. Atención directa a beneficiarios. Significa el 14,8% de las ventas totales  Exportaciones: Clientes varios fuera del territorio como Perú, Ecuador, Venezuela, Colombia y también a países de África. Significa el 4.3% de las ventas totales  Otros: Venta directa a personal de la empresa y otros. Significa el 0.7% de las ventas Proveedores.- Los principales proveedores de materia prima están conformado por miles de productores (más de 9,000) con actividades en diferentes zonas del país. La mayoría de los productores están organizados en federaciones lecheras.

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Los Principales Proveedores de PIL Andina son: Proveedor Ingenio Azucarero Guabirá Trupal S.A. Fábrica Boliviana de Envases Gloria S.A. Peruplast S.A. Agrosem S.A. Tetra Pak S.A. Materia Prima SRL POLIS Centro Papelero SAC BO Packaging S.A. Danisco Cultor Brasil LTD Sigma Corp. SRL Plásticos Grigota SRL Grandinos-Alianza TEAM Norbright Industry COLT. Givaudan Argentina S.A. Natra Cacao SL Caico LTDA Danisco A/S Dinamarca Compañía de alimentos LTD

Participación 10,40% 9,70% 9,20% 5,90% 4,70% 3,90% 3,10% 2,80% 2,50% 2,30% 2,10% 2,10% 1,90% 1,80% 1,50% 1,50% 1,20% 1,00% 0,90% 0,90%

Licencias Ambientales.- PIL ANDINA S.A. cuenta con las siguientes licencias ambientales por planta, para su funcionamiento. La Paz:  Registro Ambiental Industrial (RAI): Código 0201040102  Licencia para Actividades con Sustancias Peligrosas : 020105-03-LASP-022-01  Licencia Ambiental “Declaratoria de Adecuación Ambiental”: 020105-03-DAA-023- 03 Cochabamba:   

Registro Ambiental Industrial (RAI): Código 0309010073 Licencia para Actividades con Sustancias Peligrosas: CBBA-030901-03-LASP- 012-01 Licencia Ambiental “Declaratoria de Adecuación Ambiental” Industria de categoría 1 y 2 RAI 0309010073 Santa Cruz:   

Registro Ambiental Industrial (RAI): Código 0702010024 Licencia para Actividades con Sustancias Peligrosas: 070201-01-LASP-007-2008 Licencia Ambiental “Declaratoria de Adecuación Ambiental”: 070201-03-DAA-007- 06

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Asimismo, PIL ANDINA S.A. cumple con los Planes de Adecuación y Manejo Ambiental de las tres plantas, mencionado en los Informes Ambientales Anuales presentados a la Instancia Ambiental Competente de los gobiernos municipales. CAPITAL DE LA EMPRESA Capital Autorizado 873.024.600

Capital Suscrito 436.512.300

Capital pagado 436.512.300

ACCIONISTAS Accionistas

Nº Documento

Acciones

% Accionario

EMOEM S.A. PROLEC S.A. LEDAL S.A. García Zambrana Alberto García Carlos Simón García Terán Elmer Tito Aquillos Triveño César Domínguez Carlos Teodoro RACIEMSA JORBSA

S/N S/N S/N S/N S/N S/N S/N S/N S/N S/N

3.983.951 250.298 129.940 411 158 32 32 32 53 53

91.2680000000 5.7340000000 2.9770000000 0.0090000000 0.0040000000 0.0010000000 0.0010000000 0.0010000000 0.0010000000 0.0010000000

Tipo de Acción Ordinaria Ordinaria Ordinaria Ordinaria Ordinaria Ordinaria Ordinaria Ordinaria Ordinaria Ordinaria

El principal accionista de la empresa PIL Andina S.A. es la Empresa Oriental de Emprendimientos S.A. – EMOEMSA con el 91,27%. POLITICAS: Las políticas que emplea la empresa PIL Ansina S.A. son las siguientes:  

   

Estamos al servicio de nuestros clientes, comprometidos con la sociedad, el medio ambiente y salud de todos los que formamos la Empresa. Los accidentes de trabajo o cualquier lesión generada en el mismo son, fundamentalmente, fallos de gestión, por tanto, evitables m e d i a n t e u n a gestión adecuada que permita adoptar las medidas para la identificación, evaluación y control de los posibles riesgos. La línea jerárquica es la responsable de la prevención de los accidentes y debe considerarla tan importante como la calidad o la productividad. No se aceptan devolución de los productos pasadas las 24hrs. Los trabajadores que falten tres veces sin justificación serán despedidos. Los atrasos serán sancionados con un descuento de 50 Bs.

Descripción de la Estructura Organizacional.- PIL ANDINA S.A. para cumplir con su misión y desarrollar sus actividades bajo el principio de cuidar la higiene e inocuidad en los alimentos

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procesados, ha establecido una estructura organizacional lineal - funcional, conformada por órganos Directivos, Ejecutivos, Administrativos y Operativos, organizados en un Directorio, Comités Ejecutivos, Gerencias de Áreas integradas a su vez por Departamentos a nivel nacional, que operan en la Oficina Central de Cochabamba, y en las regionales de La Paz y Santa Cruz. ORGANIGRAMA: Directorio

Gerencia General Accesoria Legal

Auditoría Interna

Relaciones Públicas

Gestión de Calidad

Investigación y Desarrollo

Gerencia Nacional de Administración Finanzas y Logística.

Coordinación Planta Sta. Cruz

Secretaría

Gerencia Nacional de Planificación Industrial

Gerencia Nacional de Comercialización

Gerencia Nacional de RRHH

Coordinación Planta LPZ

Subgerencia de Ventas

Subgerencia de Marketing

Directorio.- El Directorio de PIL ANDINA S.A. constituye el órgano colegiado de administración que tiene las más amplias facultades para el manejo de los negocios e intereses de la sociedad y donde se definen las políticas de la institución. El Directorio realiza todas aquellas actividades permitidas por Ley, los Estatutos y normas internas de la empresa. COMITES A NIVEL EJECUTIVO Comité Gerencial Órgano ejecutivo compuesto por las gerencias de área, en la que se presentan y evalúan estrategias y nuevos proyectos de la Empresa, para ser presentadas al Directorio y su posterior implementación.  Supervisa la preparación de los presupuestos anuales.  La aplicación de políticas de inversiones y gastos.  Políticas de recursos humanos

5

  

La gestión diaria de la empresa Actividades relativas a las operaciones de la industria. Aprobaciones de propuestas y licitaciones para proyectos de la empresa.

GERENCIAS: Gerencia General.- Es la responsable de la dirección, administración y coordinación de las actividades de la Empresa de acuerdo a las políticas definidas por el Directorio, dentro del marco que le confieren los estatutos de la Institución y las leyes del país, velando por los intereses de los accionistas y clientes. Gerencia Nacional Administrativa, Financiera, de Logística y Distribución.- Área responsable a nivel nacional de la organización, dirección y control de la gestión administrativa, financiera, contable y operativa de la Empresa. Depende de la Gerencia General y está integrada por los departamentos de Contabilidad, Finanzas, Planeamiento, Sistemas, Almacenes, Logística y Distribución. Esta área está conformada por un equipo profesional comprometido con el apoyo y soporte eficiente y oportuno a los clientes internos de la organización (Directorio, Alta Gerencia, Ejecutivos y Personal). Gerencia Nacional Comercial.- Área responsable a nivel nacional de la planificación, organización, dirección y control de los procesos comercialización y marketing, en mercado Nacional y mercados del Exterior. Depende de la Gerencia General y dirige la gestión comercial en las tres regionales, para las diferentes organizaciones de ventas establecidas, comercial, programas sociales y exportaciones. Está integrada por el departamento de Marketing y Ventas como soporte al cumplimiento de planes y políticas comerciales de la empresa. Genera negocios para la Empresa mediante el desarrollo y diversificación de productos rentables, con personal capacitado y comprometido, transmitiendo motivación para superar las expectativas de los consumidores. Durante la gestión 2009, se fortalece el departamento con la incorporación de un “Encargado Exportaciones” con la finalidad de incrementar volumen, cartera de productos ofertados y nuevos mercados del exterior, cumplimiento con los objetivos estratégicos de crecimiento. Gerencia Nacional de Planificación Industrial.- Gerencia responsable a nivel nacional de la planificación, organización, dirección y control de los procesos de producción y servicios de producción de las tres Plantas. Tiene dependencia de la Gerencia General y dentro sus responsabilidades se encuentran la de garantizar y promover el cumplimiento de Buenas Prácticas de Manufactura. Preparara los planes de producción y realiza periódicamente los ajustes necesarios, controlando su aplicación y evaluando los resultados obtenidos. Evalúa periódicamente la eficacia y eficiencia del Sistema Integrado de Gestión en Producción, Mantenimiento, Fábrica de Envases y Agropecuaria, desarrollando e implementando planes de acción para el mejoramiento continúo del Sistema Revisa y controla la ejecución de presupuesto de gastos e inversiones del área, autorizando también la compra de insumos, repuestos y otros materiales, identificando oportunidades de reducción de costos Gerencia Nacional de Recursos Humanos.- Depende de la Gerencia General y dentro sus responsabilidades se encuentran la de administrar la gestión de recursos humanos de PIL ANDINA S.A.; coordinando con las demás Gerencias y Jefes de Área aspectos relacionados a requerimientos de personal, programas de capacitación, procesos de reclutamiento, selección e inducción, cumplimiento de reglamentos internos de la empresa, cumplimiento a disposiciones de la Ley General del Trabajo , actividades prevención para la salud, y coordinaciones con el sindicato.

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Auditoría Interna.- Unidad dependiente de la Gerencia General, responsable de la evaluación del diseño, funcionamiento y fortalecimiento del Sistema de Control Interno de la Empresa, en cuanto a sus componentes: “Ambiente de Control”, “Evaluación de Riesgos”, “Actividades de Control y Segregación de Funciones”, “Información y Comunicación” y “Actividades de Monitoreo y Corrección de Deficiencias”, verificando que dicho sistema, además de estar adecuado a la estructura de operación actual de la Empresa, funcione adecuadamente en el conjunto de operaciones de la empresa, asegurando el cumplimiento de normas y procedimientos, de modo oportuno e independiente. Depende e informa directamente a la Gerencia General, evalúa el cumplimiento de disposiciones legales y estatutarias que rigen a la Empresa, con base en la normativa de auditoría generalmente aceptada y normas internacionales. Asesoría Legal.- Entidad dependiente de la Gerencia General, responsable de la gestión y asesoramiento jurídico integral, en cuanto a revisión, control y seguimiento de trámites internos y externos, relacionado con la instrumentación de contratos, cobranzas judiciales, revisión de garantías , elaboración de informes, registros de marcas, registros para operaciones, y asesoramiento a otras áreas de la Empresa minimizando el Riesgo Legal. Está integrada por un equipo de abogados externos tanto en Oficina Central como en Sucursales y un responsable de Planta que coordina a Nivel Nacional. Perfil Profesional de los Principales Ejecutivos.- PIL ANDINA S.A. cuenta con un reconocido equipo gerencial, con amplia experiencia profesional, el perfil profesional de los principales ejecutivos se presenta a continuación:  Pablo Fernando Vallejo Ruiz: Gerente General  Miguel Osvaldo Ferrufino Guillen: Gerente de Planificación Industrial  Martín Oscar Marcelo Ríos Suaznabar: Gerente de Administración, Finanzas y Logística  Héctor Tito Orellana Núñez: Gerente Comercial  Carlos Condori López: Gerente de Recursos Humanos  José Antonio García Miranda: sub. Gerente de Marketing  Marcelo Mercado Oyanguren: Asesor Legal MANUAL DE FUNCIONES: Gerencia General a) Objetivo Del Cargo: Planificar, organizar, dirigir, controlar, coordinar, analizar, calcular y deducir el trabajo de la empresa, además de contratar al personal adecuado, ser eficiente y eficaz logrando los objetivos de la empresa PIL S.A. b) Función Básica: La gerencia general tiene como propósito dirigir, controlar, coordinar el funcionamiento y desarrollo de la empresa PIL S.A. en concordancia con la política y objetivos establecidos por el directorio. c) Dependencia: Directorio y junta general de accionistas. d) Autoridad que ejerce: Ejerce autoridad sobre Gerencia de Producción, Gerencia de Administración, Gerencia de Producción, Secretaría. e) Funciones y Atribuciones: Proponer al directorio y dirigir la aplicación de los planes, presupuestos, organización, estrategias y objetivos empresariales; Evaluar el logro de los objetivos y desempeño de las gerencias y oficinas a su cargo; Dirigir la implementación de las disposiciones de directorio y de la junta de accionistas; Planificar los objetivos generales y específicos de la empresa a corto y largo plazo; Organizar la estructura de la empresa actual y a futuro, como también de las funciones y los cargos; Controlar las actividades planificadas comparándolas con lo realizado y detectar las desviaciones o diferencias; Coordinar con el Ejecutivo de Venta y la Secretaria las reuniones, aumentar el número y 7

calidad de clientes; Decidir respecto de contratar, seleccionar, capacitar, y ubicar l personal adecuado para cada cargo; Analizar los problemas de la empresa en el aspecto financiero, administrativo, personal, contable entre otros.

PROCESOS DE PRODUCCIÓN: ENTRADAS-SALIDAS DEL PROCESO DE PRODUCCION DE LECHE CRUDA: ENTRADAS

SALIDAS

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Maquinaria Agrícola; Terreno; Herramientas; Semillas; Abono Orgánico; Pesticidas; Agua

Cultivo De Forrajes

Ganado Lechero; Alimento Concentrado; Sal Mineral; Cáscara de soja; Silo de maíz; Alfalfa pasto; Plátano; Afrecho; Avena; Borra de cerveza; Pepa de Algodón; Agua; Comedero; Bebedero

Alimentación

Ganado Lechero; Trapos, jarras, baldes; Coladera; Filtro, periódico; Servilletas; Yodo; Ordeñadora mecánica; Agua.

Agua; Detergente y/o jabón; Desinfectantes; Tachos de Aluminio; Bateas u Ollas; Tanque de Enfriamiento.

Ordeño

Almacenamiento

Forrajes; Residuos Sólidos (envases Pesticidas); Emisiones Gaseosas (uso d maquinaria y pesticidas)

Estiércol; Orín; Bolsas Plásticas; malos olores; Restos de Alimento

Leche Cruda; Periódico; Servilletas; Estiércol; Malos Olores; Agua (Lavado de Ubres)

Efluentes líquidos (agua detergente o desinfectantes, restos de leche); Bolsas Plásticas; (limpieza de tachos de Aluminio)

ENTRADAS-SALIDAS EN LA ETAPA DE PROCESAMIENTO DE YOGURT: ENTRADAS

SALIDAS

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Procesamiento de Yogurt Camión recolector Combustible Leche cruda Tachos de aluminio Lavadora de tachos Balanza Tanque almacenamiento Balanza Pasteurizador Calderos GLP y gas natural Agua Acido nítrico Acido sulfúrico Soda cáustica

Homogenizador Agua

Tanque Fermentación

Recepción

Pasteurización

Tachos lavados Efluente liquido debido a la limpieza Residuos de leche Emisiones por uso de combustible

Leche pasteurizada Efluente líquido por LyD Emisiones por el GLP

Homogenización

Inoculación

Efluente liquido de limpieza

Efluente líquido por LyD y sólido por el envase del fermento

Fermentos Agua, Batea

Azúcar Colorante Saborizante Batidora manual Bolsas y envases plásticos Envasadora

Conservadora Cámara fría

Enfriamiento

Batido

Envasado

Almacenado

ENTRADAS-SALIDAS EN LA ETAPA DE COMERCIALIZACION: OPERACIÓN UNITARIA

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Yogurt enfriado

Deshechos sólidos (bolsas y envases plásticos)

Deshechos sólidos (bolsas plásticas) Efluente líquido por LyD Yogurt almacenado

ENTRADAS

SALIDAS

Productos lácteos, Conservadoras; bolas plásticas

Venta en Planta

Vehiculo, combustible

Transporte y Distribución

Emisiones por el uso de diesel

Productos Lácteos; Estantes; mesones; conservadoras; Envases plásticos; Cajas Plastoformo

Venta por intermediarios

Bolsas plásticas; Productos lácteos dañados

Residuos Sólidos, envases plásticos.

ENTRADAS-SALIDAS EN LA ETAPA DE CONSUMO: OPERACIÓN UNITARIA ENTRADAS

Yogurt envasado; Queso Fresco embolsado; Conservadora/Refrigerador Leche Pasteurizada; envasada; Leche Saborizada embasada; etc.

SALIDAS

Consumo Disposición/Final

CAPITUO II ANALISIS FINANCIERO CUADRO DE INVERSIONES 11

Envases Plásticos; Restos del Producto; Basurero; Quema; Reutilización

(Expresado en Bs.) ACTIVOS FIJOS Terrenos Edificios Maquinarias e Instalaciones Vehículos Muebles y Enseres Equipos de Computación Herramientas Equipos de Laboratorio ACTIVOS DIFERIDOS Activo en Curso CAPITAL DE TRABAJO Mano de Obra Materia Prima Insumos Servicios Básicos TOTAL

INVERSIONES 68.934.733 154.540.153 372.729.754 18.494.377 9.184.692 5.654.903 46.859.903 3.647.930

PROPIO 68.934.733 154.540.153 372.729.754 18.494.377 9.184.692 5.654.903 46.859.903 3.647.930

24.332.380

24.332.380

545.380,75 2.868.936,75 2.952.647,33 3.583.683,17 714.329.273

545.380,75 2.868.936,75 2.952.647,33 3.583.683,17 714.329.273

1 2 3 4 5 6 7 8

Terrenos Edificios Maquinarias Vehículos Muebles y Enseres Equipos de Computación Herramientas Equipos de Laboratorio

Depreciación Mensual

Depreciación Anual

Años de Vida Útil en años

Costo Total

Detalle

Cod.

CUADRO DE DEPRECIACIONES (Expresado en Bs.)

68.934.733 154.540.153 372.729.754 18.494.377

40 8 5

68.934.733 3.863.503,30 46.591.219,25 3.698.875,40

321.958,61 3.882.601,60 308.239,62

9.184.692

10

918.469,20

76.539,10

5.654.903

4

1.413.725,75

117.810,48

46.859.903

4

11.714.975,75

976.247,98

3.647.930

8

455.991,25

37.999,27

ESTRUCTURA DE COSTOS DEL YOGURT DE 1 LITRO

12

Nº 1

2

Detalle Costo de Producción Materia Prima Insumos Mano de Obra Directa Total Costos de Producción Costos Indirectos Transporte Mantenimiento Servicios Básicos Total Costos Indirectos Total Costos de Producción Costo Administración y Ventas Sueldos y Salarios Adm. Alquileres Depreciación Terrenos Depreciación Edificios Depreciación Maquinarias e Instalaciones Depreciación Vehículos Depreciación Muebles y Enseres Depreciación Equipos de computación Depreciación Herramientas Depreciación Equipos de Laboratorio Total Administración y Ventas Costo Total

Costo Fijo

1.217.556,42 493.299,58 1.710.856 1.710.856

Costo Variable

Costo Total

1.912.707,83 1.968.431,56 363.587,17 4.244.726,56

1.912.707,83 1.968.431,56 363.587,17 4.244.726,56

1.025,17

1.025,17 4.245.751,73

1.025,17 1.217.556,42 493.299,58 1.711881.17 5.956.607,73

4.245.751,73

11.856.595,39

181.793, 58 797, 42 321.958, 61 3.882.601, 60 308.239, 62 76.539, 10 117.810, 48 976.247, 98 37.999, 27 5.899.987, 66 7.610.843,66

PvT= CT+Utilidad deseada%+13%del costo total 1 PvT - 0,13 = 11.856.595, 39+40% PvT = 16.599.233,55 / 0,87 PvT = 19.079.578,40 Pvu = 20.442.405,40 / 3.690.000 Pvu = 5,17 Bs. ESTRUCTURA DE COSTOS DE LECHE NATURAL Nº

Detalle

Costo Fijo

13

Costo Variable

Costo Total

1

2

Costo de Producción Materia Prima Insumos Mano de Obra Directa Total Costos de Producción Costos Indirectos Transporte Mantenimiento Servicios Básicos Total Costos Indirectos Total Costos de Producción Costo Administración y Ventas Sueldos y Salarios Adm. Alquileres Depreciación Terrenos Depreciación Edificios Depreciación Maquinarias e Instalaciones Depreciación Vehículos Depreciación Muebles y Enseres Depreciación Equipos de computación Depreciación Herramientas Depreciación Equipos de Laboratorio Total Administración y Ventas Costo Total

956.228,.92 984.215,78 363.587,17 2.304.031,87

956.228,.92 984.215,78 363.587,17 2.304.031,87

1.025,17 42

1.217.556, 493.299,58 1.710.856

2.305.057,04

4.015.913.04

2.305.057,04

9.915.900,70

181.793,58 797,42 321.958,61 3.882.601,60 308.239,62 76.539,10 117.810,48 976.247,98 37.999,27 5.899.987,66 7.610.843,66

PvT= CT+Utilidad deseada%+13%del costo total 1 PvT - 0,13 = 9.915.900,70+50% PvT =14.873.851,05 / 0,87 PvT = 17.096.380,40 Pvu = 17.096.380,40 / 3.690.000 Pvu = 4,63 Bs.

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CUADRO DE INGRESOS POR VENTAS DEL YOGURT Años

Incremento

2012 2013 2014 2015 2016 2017 2018 2019 2020 2021

5% 5% 5% 5% 5% 5% 5% 5% 5% 5%

Precio unitario en Bs. 5,17 5,43 5,70 5,99 6,29 6,60 6,93 7,28 7,64 8,02

Cantidad

Total Ventas

44.280.000 46.494.000 48.818.700 51.251.635 53.814.217 56.504.928 59.330.174 62.296.683 65.411.517 68.682.092

228.927.600 252.462.420 278.266.599 306.997.294 338.491.425 372.932.525 411.158.106 453.519.852 499.743.990 550.830.378

CUADRO DE INGRESOS POR VENTAS DE LA LECHE NATURAL Años

Incremento

2012 2013 2014 2015 2016 2017 2018 2019 2020 2021

5% 5% 5% 5% 5% 5% 5% 5% 5% 5%

Precio unitario 4,63 4,86 5,10 5,36 5,63 5,91 6,20 6,51 6,83 7,17

15

Cantidad 44.280.000 46.494.000 48.818.700 51.251.635 53.814.217 56.504.928 59.330.174 62.296.683 65.411.517 68.682.092

Total Ventas 205.016.400 225.960.840 248.975.370 274.708.764 302.974.042 333.944.125 367.847.079 405.551.406 446.760.661 492.450.599

PRESUPUESTO DE EFECTIVO La Empresa PIL Andina S.A. produce Leche y Yogurt estimado para la gestión 2012. Las ventas anuales del Yogurt son de 228.972.600 Litros a un precio facturado de 5,17 Bs. Y de la leche natural es de 205.016.400 Litros de Leche a un precio facturado de 4, 63 Bs. Se pide realizar el presupuesto de efectivo para la gestión 2012, con la siguiente información:         

Las Ventas totales se distribuyen uniformemente. El 50% es al contado, el 30% se cobra a 30 días y el restante a 60 días. La empresa tendrá ingresos de 256.052,33 en los meses abril, mayo, julio. Servicios Básicos (agua, teléfono, Internet y energía eléctrica) ascienden 493.299, 58 mensual, pagados vencido el mes. Las compras totales son de 339.265 en enero del 2012 y crece el 5% cada mes. Los sueldos y salarios mensuales administrativos son de 181.193, 58 pagados el 30 de cada mes. Los sueldos y salarios mensuales del personal de mano de obra son de 363.587, 17 pagados el 30 de cada mes. La empresa recibe otros ingresos extraordinarios de 157.455 Bs. en el mes de septiembre. El saldo inicial en caja es de 999.937 Bs. Las políticas de pago establecidas en la empresa son el 60% al contado y el saldo pasado 30 días.

Detalle Yogurt Leche natural Total

Cantidad en litros 44.280.000 44.280.000

Precios unitarios 5,17 4,63

16

Ventas

13%

Ventas Netas

228.927.600 205.016.400 433.944.000

29.760.588 26.652.132 56.412.720

199.167.012 178.364.268 377.531.280

30% a 30 días

3

17

9.438.282 9.438.282 9.438.282 9.438.282 9.438.282 9.438.282 9.438.282 9.438.282 9.438.282 9.438.282

6.292.188 6.292.188 6.292.188 6.292.188 6.292.188 6.292.188 6.292.188 6.292.188 6.292.188 6.292.188 6.292.188

9.438.282

6.292.188

15.730.470

15.730.470

15.730.470

15.730.470

15.730.470

15.730.470

15.730.470

15.730.470

15.730.470

15.730.470

15.730.470

Agosto

Julio

Junio

Mayo

Abril

Marzo

Febrero

Octubre

Febrero

Enero

31.460.940 Diciembre

31.460.940 Noviembre

31.460.940

31.460.940 Septiembre

31.460.940

31.460.940

31.460.940

31.460.940

31.460.940

31.460.940

31.460.940

31.460.940

50% al contado

15.730.470

Detalle

Ventas

1

Enero

Nº

9.438.282

2

20% a 60 días

PRESUPUESTO DE COBRANZA

157.455

Febrero Marzo

25.168.752 31.460.940

256.052,33

18 Septiembre Octubre Noviembre Diciembre

31.460.940 31.460.940 31.460.940

Agosto

31.460.940 31.460.940

Julio

Junio

Mayo

31.460.940

31.460.940

31.460.940

Enero

15.730.470

256.052,33

3 Abril

Detalle

Ingresos por ventas

1 31.460.940

Ingresos

Nº

256.052,33

2

Ingresos Extraordinarios

PRESUPUESTO DE INGRESOS

22.022.658 Total ctas por cobrar

31.460.940

31.460.940

31.460.940

31.460.940

31.460.940

31.460.940

31.460.940

31.460.940

31.460.940

31.460.940

25.168.752

15.730.470

Total Cobranza

19

286.427,95 300.749,35 337.386,82 331.576,62 97

190.951,97 200.499,57 210.524,55 78

232.103,32

221.050,

348.154,

272.788,

181.859,02

173.199,

52

06

247.427,23

157.096,66 259.798,60

235.644,98

149.615,86

164.951,49

244.423,80

142.491,30

Agosto

Julio

Junio

Mayo

Abril

Marzo

Febrero

Octubre

580.258,

29

Enero

Diciembre

552.626,94 Noviembre

526.311,37

501.248,92 Septiembre

477.379,92

454.647,

54

432.997,66

412.378,72

392.741,64

374.039,66

356.228,25

203.559 213.736,95

339.265

60% al contado

2 135.706

Detalle

Compras

1 Enero

Nº

40% a 30 días

PRESUPUESTO DE PAGOS

31.460.940

31.460.940

31.460.940

31.618.395

31.460.940

31.716.992,33

31.460.940

31.716.992,33

31.716.992,33

31.460.940

25.168.752

15.730.470

Total Ingresos

3

4

20 181.193,58

181.193,58

181.193,58

181.193,58

181.193,58

363.587,17

363.587,17

363.587,17

363.587,17

363.587,17

181.193,58

363.587,17

181.193,58

181.193,58

363.587,17

363.587,17

181.193,58

363.587,17

181.193,58

181.193,58

363.587,17

363.587,17

181.193,58

363.587,17

2 493.299,58

493.299,58

493.299,58

493.299,58

493.299,58

493.299,58

493.299,58

493.299,58

493.299,58

493.299,58

493.299,

58

493.299,58

569.205,75

542.101,17

537.886,39

491.701,32

468.286,97

445.987,58

424.750,09

404.523,89

385.260,84

386.915,10

349.442,95

203.559

Dic.

Nov.

Oct.

Sept.

Agos.

Jul.

Jun.

May.

Abr.

Mar.

Feb.

Ene.

Total Compras Detalle

1

Servicios Básicos

Nº

Sueldos y Salarios Sueldos y Mano de Obra Salarios Adm.

PRESUPUESTO DE EGRESOS

232.103,32

569.205,75

542.101,17

537.886,39

491.701,32

468.286,97

445.987,58

424.750,09

404.523,89

385.260,84

386.915,10

349.442,95

203.559

Total Compras

31.460.940

31.716.992,33

31.716.992,33

Total Egresos

1.241.639,33

1.241.639,33

1.241.639,33

1.241.639,33

1.241.639,33

3 14.488.830,67

23.927.112,67

30.219.300,67

30.475.353

30.475.353

1

21 33

67

1.241.639,33

1.241.639,33

1.241.639,33

30.219.300,67

30.219.300,67

30.219.300,67

1.241.639,

1.241.639,33

30.219.300,67

30.376.755,

31.716.992,33

1.241.639,33 30.475.353

31.460.940

31.460.940

31.460.940

31.618.395

31.460.940

31.460.940

1.241.639,33

30.219.300,67

25.168.752

15.730.470

Dic.

Nov.

Oct.

Sept.

Ago.

Jul.

Jun.

May.

Abr.

Mar.

Feb.

Ene.

Det.

Nº

Total Ingresos

2

Flujo líquido de Efectivo

PRESUPUESTO DE EFECTIVO

1.241.639,33

1.241.639,33

1.241.639,33

1.241.639,33

1.241.639,33

1.241.639,33

1.241.639,33

1.241.639,33

1.241.639,33

1.241.639,33

1.241.639,33

1.241.639,33

Total Egresos

22 191.280.540,70

221.499.841,40

251.876.6597

282.095.797,70

312.315.198,40

251.876.6597

282.095.797,70

312.315.198,40

342.534.499,10

100.110.534

130.585.887

221.499.841,40

69.635181,01 100.110.534

160.805.187,70

39.415.880,34

69.635181,01

191.280.540,70

15.488.767,67

39.415.880,34

130.585.887

999.937

15.488.767,67

160.805.187,70

Saldo inicial

Saldo Final

4

23